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外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2019/12/31 18:08:48　　字體：大 小

問題：外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算

會計實務(wù)

答案：1.出口退稅計算公式：

當期應(yīng)納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額。當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額。

當期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率。

2.以上出口退稅計算公式的有關(guān)說明：

①當期進項稅額包括當期全部國內(nèi)購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進項稅額。

②外匯人民幣牌價應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)不得更改。

③企業(yè)實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務(wù)機關(guān)按金額大的征稅，按出口貨物報關(guān)單上記載的金額退稅。

④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。

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