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金稅三期下企業(yè)容易被盯上的稅務(wù)問題，趕快來看看吧~
隨著“金稅三期”稅收大數(shù)據(jù)集中采集和運用，稅務(wù)稽查在稽查選案、方法、手段，以及日常納稅評估檢查方面都將發(fā)生重大變化。那么金稅三期背景下哪些稅務(wù)問題容易被盯上呢？一起來看看吧。
1、申報進項稅額大于防偽稅控系統(tǒng)及電子底賬查詢系統(tǒng)的詳細貨物清單。
這個需要提醒大家的是，無論是有意還是無意，企業(yè)申報的進項不能大于電子底賬系統(tǒng)，否則被預(yù)警！
2、增值稅納稅申報表附列資料（二）中其他扣稅憑證金額不能過大！
這個表本身就很容易存在雷區(qū)，如果一家商貿(mào)企業(yè)這一欄大量有金額的話，很容易被稅務(wù)預(yù)警！你說一家10萬收入的企業(yè)，一個月的過路費1萬元放在這里抵扣合適嗎？
3、發(fā)票稅率開具錯誤！
大家在審核發(fā)票的時候，會發(fā)現(xiàn)有些餐票竟然是5%稅率的。估計開具這種發(fā)票的企業(yè)，等到報稅的時候就很麻煩，他們提供的餐飲服務(wù)要么是6%和3%，怎么搞出來了5%呢！如果金額大的話，稅務(wù)可能需要找你談?wù)劻恕?/span>
4、進項和銷項名稱差異過大！
作為企業(yè)會計怎么把握這個度呢，如果你們是6%的主要銷項的企業(yè)，你的進項17%和11%的肯定不能占比太大，否則很可能被預(yù)警！當然那種搞化工的，進項是黃金之類的這么低級更不談了！
5、銀行收款賬戶和稅務(wù)備案賬戶不一致！
其實這算是目前稅務(wù)管控的一個雞肋，因為目前銀行和稅務(wù)接口不一致，你們在銀行賬戶的備案信息和你們實際收款賬戶不一致的話，電子底賬輕松就會比對出來。
這個時候如果你們備案的是x賬戶，但是專用發(fā)票上的賬號是m賬戶的話，絕對會出現(xiàn)異常。稅務(wù)絕對會找證據(jù)證明你們是偷稅的，你們找資料證明自己吧！
6、計提未繳的稅金
某企業(yè)2018年購買了一塊土地，契稅當時已計提但是沒有繳納，直至今年6月份才繳納。現(xiàn)在稅務(wù)機關(guān)認為該企業(yè)2018年計提的契稅并沒有發(fā)生，企業(yè)所得稅不允許扣除。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，也不作為當期的收入和費用。
再根據(jù)《契稅暫行條例》第八條規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。
所以，契稅的納稅義務(wù)在納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天已發(fā)生。應(yīng)當在契稅發(fā)生的當年計入企業(yè)所得稅的成本、費用在稅前扣除。但是由于當年匯繳期前沒有取得契稅的扣除憑證，應(yīng)當先做納稅調(diào)增，待取得扣除憑證時再進行調(diào)減扣除。
本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載必須注明出處。
“金三并庫”后，對于企業(yè)來說將大大縮短辦稅時間，提升辦稅體驗。但是同時，合并后的信息將更加全面、精準、透明，那么升級后稅務(wù)稽查的重點有哪些？降稅減費后又該如何降低企業(yè)的稅負？本次課程將為您一一道來。
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