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應(yīng)交和實(shí)交的稅差怎么做分錄?

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2019/09/17 17:23:16  字體:

會計(jì)實(shí)務(wù)

問題:

應(yīng)交和實(shí)交的稅差怎么做分錄?

答案:

應(yīng)交增值稅和實(shí)繳增值稅有稅差,通常都是因?yàn)樵诤惤痤~折算成不含稅金額時(shí),除以稅率四舍五入造成的,盡管每次金額不足1分錢,但累計(jì)下來就會逐步增多。

根據(jù)尾差形成的原因,可以看出,需要將差額還原到營業(yè)收入科目,會計(jì)分錄如下:

這種情況一般應(yīng)該這樣進(jìn)行賬務(wù)處理:

如果是應(yīng)交比實(shí)交多,實(shí)際是一種沖賬處理,則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:營業(yè)外收入-政府補(bǔ)貼收入

如果應(yīng)交比實(shí)交少,則:

借:營業(yè)外支出

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

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