個(gè)人所得稅改革，無(wú)疑是當(dāng)前比較熱門的財(cái)稅話題之一，如何更好地理解與掌握個(gè)人所得稅改革政策，也是我們財(cái)務(wù)人員必須關(guān)注的焦點(diǎn)。接下來(lái)就和大家一起了解一下個(gè)人所得稅改革背后的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

01

納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)。

涉稅風(fēng)險(xiǎn)：如果某些單位還想用多造人員工資表來(lái)增加企業(yè)成本，已經(jīng)沒(méi)有機(jī)會(huì)了，因?yàn)橹灰阋辉毂恚ó?dāng)然，2019 年后你也不敢造，要交社保），對(duì)方就會(huì)知道。

02

居民個(gè)人的綜合所得（工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得），以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用 6 萬(wàn)元，以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

涉稅風(fēng)險(xiǎn)：該項(xiàng)政策會(huì)讓老師（既有工資收入，又有課外培訓(xùn)勞務(wù)收入）、明星（既有工資收入，又有個(gè)人形象廣告收入）等取得綜合收入的人員，個(gè)人所得稅稅負(fù)增加。

03

非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用 5 000 元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

涉稅風(fēng)險(xiǎn)：非居民納稅人，沒(méi)有了 1300 元附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的特殊扣除。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用新的綜合所得稅率，很有可能稅負(fù)會(huì)增加。

04

居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

涉稅風(fēng)險(xiǎn)：CRS 的出臺(tái)，讓很多高凈值人員的境外收入浮出水面，境外所得繳納個(gè)人所得稅，將由“理論變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)”。

05

個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整。

涉稅風(fēng)險(xiǎn)：個(gè)人老板借款給自己的企業(yè)使用，不收取利息的，將來(lái)很有可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行反避稅調(diào)整，需要補(bǔ)繳 20% 的利息個(gè)人所得稅。

06

個(gè)人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益。

涉稅風(fēng)險(xiǎn)：很多明星喜歡在稅收洼地（如霍爾果斯、無(wú)錫等）注冊(cè)工作室，享受了稅收優(yōu)惠，很有可能會(huì)被稅務(wù)部門進(jìn)行反避稅調(diào)整。

07

居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年 3 月1 日至 6 月 30 日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

涉稅風(fēng)險(xiǎn)：工資在月度間均衡發(fā)放進(jìn)行納稅籌劃，已經(jīng)失去了意義，個(gè)人所得稅匯算清繳將進(jìn)一步創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)?！?/p>

08

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，并向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。

涉稅風(fēng)險(xiǎn)：新個(gè)人所得稅法實(shí)施后，企業(yè)需要向員工（或其他個(gè)人）出具個(gè)人所得稅完稅證明信息，這將進(jìn)一步規(guī)范納稅行為。 

以上就是關(guān)于個(gè)人所得稅的8個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，如果你想了解更多稅收處理技巧，學(xué)習(xí)更多賬稅處理、做賬分錄，了解更多稅收籌劃知識(shí)，要系統(tǒng)學(xué)習(xí)賬、稅、表全盤會(huì)計(jì)工作，獨(dú)立勝任會(huì)計(jì)崗位，那就快加入羅杰夫老師財(cái)會(huì)人必會(huì)的108個(gè)會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃技巧吧。

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