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認證后的發(fā)票報稅不抵扣怎么做賬？
認證后的發(fā)票報稅不抵扣怎么做賬？
具體做法如下：
1、收到進項：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅）。
2、開出增值稅發(fā)票：
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅），銷項 - 進項 = 本月應(yīng)該交稅金（銷項和進項在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0）。
3、如果，月末《應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。
4、如果，月末《應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄，如果月末《應(yīng)交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；如果月末《應(yīng)交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。
5、交稅后：
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅—已交增值稅
貸：銀行存款。
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