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預(yù)算管理包括哪些內(nèi)容？基本流程是什么？
預(yù)算管理已經(jīng)成為公司經(jīng)營管理中的一個重要工具，而全面預(yù)算管理又屬于預(yù)算管理中應(yīng)用最廣泛的。那么全面預(yù)算管理到底包括哪些內(nèi)容？操作的基本流程又是什么呢？一起來了解一下吧。
一、什么是全面預(yù)算管理
全面預(yù)算管理，是利用預(yù)算對企業(yè)的財務(wù)、實物及人力等資源進(jìn)行分配、控制、考核，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。
二、全面預(yù)算管理包含哪些內(nèi)容
全面預(yù)算管理內(nèi)容由三大部分組成，即業(yè)務(wù)預(yù)算、專項預(yù)算、財務(wù)預(yù)算，三項預(yù)算互相影響。
▲1.業(yè)務(wù)預(yù)算
業(yè)務(wù)預(yù)算又稱經(jīng)營預(yù)算，是反映企業(yè)預(yù)算期間日常供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、管理等實質(zhì)性經(jīng)營活動所編制的，與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算等。
▲2.專項預(yù)算
專項預(yù)算是指預(yù)算期企業(yè)涉及長期投資的、非經(jīng)常發(fā)生的、一次性業(yè)務(wù)支出的預(yù)算。它包括資本支出預(yù)算和一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算。
▲3.財務(wù)預(yù)算
財務(wù)預(yù)算綜合反映各項業(yè)務(wù)對企業(yè)現(xiàn)金流量和經(jīng)營成果的影響，從而規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流量和經(jīng)營成果，財務(wù)預(yù)算實際上是業(yè)務(wù)預(yù)算和專項預(yù)算的綜合體現(xiàn)，落腳點就是現(xiàn)金流量預(yù)算，最后形成預(yù)計損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。
三、全面預(yù)算管理怎么操作
全面預(yù)算管理的基本流程包括：
1.預(yù)算目標(biāo)制定與分解：根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)，選擇關(guān)鍵指標(biāo)作為預(yù)算指標(biāo)，并將其分解到各預(yù)算責(zé)任單位；
2.預(yù)算編報：建立基于業(yè)務(wù)特點的預(yù)算編制體系，由各基層單位及業(yè)務(wù)部門參與編制公司年度預(yù)算，逐層匯總形成集團(tuán)公司及各單位整體預(yù)算；
3.預(yù)算執(zhí)行與控制：以預(yù)算為基礎(chǔ)，開展實際經(jīng)營活動，輔以控制流程，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督；
4.預(yù)算分析：將實際發(fā)生情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行差異分析，并形成公司預(yù)算執(zhí)行分析報告；
5.預(yù)算調(diào)整：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化和經(jīng)營情況，調(diào)整年度預(yù)算目標(biāo)與滾動方案；
6.預(yù)算考核：根據(jù)各項預(yù)算指標(biāo)和公司預(yù)算考核制度，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評估。
全面預(yù)算反映的是企業(yè)未來某一特定期間的全部生產(chǎn)、經(jīng)營活動的財務(wù)計劃，它以實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)利潤為目的，以銷售預(yù)測為起點，進(jìn)而對生產(chǎn)、成本及現(xiàn)金收支等進(jìn)行預(yù)測，反映企業(yè)在未來期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
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