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計提工資薪金如何做會計分錄？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2019/07/05 16:48:03　　字體：大 小

正保會計網(wǎng)校

問題：

請問，計提工資薪金如何做會計分錄？

答案：

工資的會計分錄可以分為兩部分（假設(shè)次月發(fā)放上月工資）：

當月計提時：

借：管理費用 

貸：應(yīng)付職工薪酬

次月發(fā)放時：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

如果有涉及社保、公積金、個稅等，可以這么做：

計提工資分錄不變；

發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬(金額為之前計提的應(yīng)發(fā)工資)

貸：其他應(yīng)收款--個人社保部分

       其他應(yīng)收款--個人公積金部分

       其他應(yīng)收款--代繳個稅

       銀行存款(金額為實發(fā)工資)

繳納社保、公積金、個稅時：

借：管理費用(相關(guān)福利企業(yè)承擔(dān)部分)

       其他應(yīng)收款(相關(guān)福利個人部分以及代繳個稅)

貸：銀行存款

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