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私募基金公司發(fā)行的基金產(chǎn)品，是否需要納入公司財(cái)務(wù)合并報(bào)表范圍？

來(lái)源: 中華人民共和國(guó)財(cái)政部 編輯：王思琪 2021/07/21 10:58:00　　字體：大 小

【問(wèn)題】

私募基金公司發(fā)行的基金產(chǎn)品，是否需要納入公司財(cái)務(wù)合并報(bào)表范圍？

【答案】

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》（財(cái)會(huì)〔2014〕10號(hào)）第七條，合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定。控制，是指投資方擁有對(duì)被投資方的權(quán)力,通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》第二章對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍進(jìn)行了規(guī)定，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第8號(hào)》（財(cái)會(huì)〔2015〕23號(hào)）第一項(xiàng)對(duì)商業(yè)銀行及其子公司應(yīng)當(dāng)如何判斷是否控制其按照銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)相關(guān)規(guī)定發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行了進(jìn)一步規(guī)定。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，根據(jù)上述規(guī)定進(jìn)行判斷。

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