通過本課程，你能學(xué)到什么？

中小企業(yè)實(shí)務(wù)的亮點(diǎn)是外賬，外賬技能是會計人提職加薪的必備條件。賬務(wù)處理的實(shí)務(wù)重點(diǎn)是流程的規(guī)范性，內(nèi)賬流程不規(guī)范就無法得到所需的管理數(shù)據(jù)，外賬流程不規(guī)范就容易引起稅局懷疑，而流程的核心是對流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中各節(jié)點(diǎn)的正確把握和處理。在實(shí)際工作中，你是否也有以下這些困惑：

在實(shí)際工作中，你是否也有以下這些困惑：

1.內(nèi)賬，有人說不核算稅，怎樣操作？有人說可以核算稅，又該怎樣操作？

2.銷售方按票點(diǎn)（稅點(diǎn)）銷售，內(nèi)外賬怎樣核算？

3.銷售方不開票，最低打幾折才沒買虧？

4.企業(yè)進(jìn)貨與出貨的票點(diǎn)不一樣（不是17%），怎樣核算并計算內(nèi)賬利潤？

5.老板拿回一張10萬的材料專票，不用付款，咋做賬啊？

……

快來跟隨熊老師學(xué)習(xí)中小企業(yè)實(shí)務(wù)，快速提升綜合能力，搞定老板千奇百怪的種種任務(wù)，升職加薪，還會遠(yuǎn)嗎？

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【教師簡介】熊超老師，中級會計師，執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師，十幾年奮斗在中小企業(yè)財稅實(shí)務(wù)第一線，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，心得獨(dú)到。在5A級事務(wù)所從事稅務(wù)鑒證、顧問和稅務(wù)咨詢實(shí)務(wù)工作多年，擅長進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控和納稅籌劃的實(shí)務(wù)運(yùn)用。

曾在多家全國性的知名會計培訓(xùn)機(jī)構(gòu)（面授）擔(dān)任會計實(shí)操講師，洞悉理論與實(shí)操的差異，知曉企業(yè)所需與學(xué)員所求，所以授課特別接地氣，并且在國內(nèi)首倡“稅會一體化”教學(xué)法，讓稅會的實(shí)務(wù)運(yùn)用不再是一件難事。

【授課特點(diǎn)】倡導(dǎo)“稅會一體化”教學(xué)模式，讓知識更接地氣，是熊老師授課的標(biāo)志性特點(diǎn)，旨在把晦澀難懂的稅法條文融入實(shí)務(wù)案例，易懂易記。能夠與學(xué)員換位思考，教學(xué)深入淺出，重點(diǎn)關(guān)注在實(shí)務(wù)中難把握、易出錯的知識點(diǎn)，接地氣，能讓學(xué)員少走彎路。

【課程大綱】

第一講 內(nèi)賬與外賬的關(guān)系

一、不同點(diǎn)

1.不同點(diǎn)

2.內(nèi)外賬的現(xiàn)金日記賬的數(shù)額相差很大怎么辦?

3.內(nèi)外賬，誰先誰后？

4.內(nèi)賬好做還是外賬好做?

5.做外賬跟做內(nèi)賬最大的區(qū)別是什么?

6.內(nèi)外賬的分錄差異

7.內(nèi)外賬的分錄與憑證關(guān)系不同

二、聯(lián)系

1.稅費(fèi)

2.單據(jù)

3.分錄

4.稅收籌劃

三、實(shí)務(wù)中常見的內(nèi)外賬表現(xiàn)形式

1.“一內(nèi)一外、平行獨(dú)立核算”模式

2.“內(nèi)賬+外賬=真賬”的互補(bǔ)模式

3.一套賬模式

四、內(nèi)外賬的分單處理實(shí)務(wù)

1.原始憑證的分派方式

2.憑證的分配

第二講 財務(wù)審核的基本方法

一、外賬審核

1.發(fā)票審核

2.稅率開錯的增值稅發(fā)票

3.合法有效的單據(jù)類型

4.外賬審核的一般性原則

5.費(fèi)用審核

6.費(fèi)用的證據(jù)鏈要求

二、內(nèi)賬審核

1.資金審批流程

2.費(fèi)用審批流程

3.材料控制流程

第三講 內(nèi)賬的實(shí)務(wù)操作流程

一、內(nèi)賬制作的形式

二、建賬

1.會計政策的選擇

2.準(zhǔn)備賬薄

3.會計科目的設(shè)置

三、單據(jù)

1.必要單據(jù)和附件輔助單據(jù)

2.真?zhèn)伟l(fā)票的鑒別

3.單據(jù)的收集與整理

四、記賬操作時點(diǎn)的選擇與方法運(yùn)用

1.會計日常工作的安排

2.記賬憑證編號在前后順序方面的安排

五、分錄核算

1.不核算稅---小規(guī)模

2.不核算稅---一般納稅人

3.核算稅---一般納稅人企業(yè)

4.稅控系統(tǒng)與服務(wù)費(fèi)全額抵稅的分錄處理

第四講 外賬實(shí)務(wù)---數(shù)據(jù)倒推與安排

一、增值稅稅負(fù)

1.增值稅稅負(fù)的含義

2.如何確定增值稅與所得稅實(shí)際稅負(fù)？

3.外賬收入的確認(rèn)

4.實(shí)務(wù)應(yīng)用公式

5.實(shí)務(wù)運(yùn)用

二、所得稅稅負(fù)

1.定義公式

2.實(shí)用公式

3.推導(dǎo)

三、外賬安排---比率法

1.適用范圍

2.需要用到的幾個公式

3.比率確定的方法

4.比率法的缺陷

四、外賬安排---倒推法

1.外賬的倒推

2.費(fèi)用初查：選單、挑單與補(bǔ)單

3.費(fèi)用的自檢

4.成本與費(fèi)用的互動調(diào)節(jié)

5.成本的推算

第五講 一套賬的操作方法

一、能采用一套賬的對象及前提條件

1.小企業(yè)采用時

2.大中型企業(yè)采用時

二、小企業(yè)常用的核算方法

三、大中型企業(yè)常用的核算方法

第六講 爛賬整理

一、以前沒有賬套---新建

1.建立工作底稿

2.內(nèi)賬的平賬方法

3.外賬的平賬方法

二、一直在申報的爛賬

1.不宜新建

2.調(diào)賬方法

（1）找出差錯的出處與原因

（2）對于“不平衡”

三、科目余額異常----消腫

1.庫存現(xiàn)金

2.銀行存款

3.應(yīng)收類往來賬

4.存貨

5.長期資產(chǎn)類

6.負(fù)債類

7.所有者權(quán)益類

第七講 “金三”風(fēng)險與稽查應(yīng)對

一、金稅三期

1.數(shù)據(jù)庫

2.發(fā)票稽查

3.申報表稽查

4.關(guān)聯(lián)第三方數(shù)據(jù)

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)常用的納稅評估分析指標(biāo)

三、納稅義務(wù)時間的自查與風(fēng)險防范

四、稅收優(yōu)惠應(yīng)用及風(fēng)險防范

五、發(fā)票的納稅自查與風(fēng)險防范

六、會計科目的納稅自查與風(fēng)險防范

1.貨幣資金

2.往來賬戶

3.存貨

4.固定資產(chǎn)

5.在建工程

6.制造費(fèi)用

7.其他業(yè)務(wù)收入

8.營業(yè)外收入

9.營業(yè)外支出

10.實(shí)收資本

11.盈余公積

七、稅務(wù)稽查的應(yīng)對方法

1.如何面對稅務(wù)局的質(zhì)詢

2.怎樣與稅務(wù)人員打交道

3.企業(yè)財務(wù)人員如何應(yīng)對稅務(wù)稽查？

4.應(yīng)對稅務(wù)稽查，先做好稅務(wù)自查

第八講 特殊業(yè)務(wù)分錄與納稅分析

一、納稅籌劃/分析的財務(wù)可行性評價

二、常用的分析步驟

三、理論與實(shí)務(wù)的方法差異

四、特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)外賬分錄

1.銷售方按票點(diǎn)（稅點(diǎn)）銷售，內(nèi)外賬怎樣核算？

2.銷售方是怎樣確定按票點(diǎn)賣票中的票點(diǎn)？

3.有實(shí)物銷售但低于正常稅率，銷售方的內(nèi)外賬處理，以及怎樣判斷在最低幾個點(diǎn)時才不會虧本？

4.銷售方不開票，最低打幾折才沒買虧？

5.采購方按票點(diǎn)采購，內(nèi)外賬的處理

6.票點(diǎn)低于稅率的實(shí)物購進(jìn)

7.企業(yè)進(jìn)貨與出貨的票點(diǎn)不一樣（不是17%），怎樣核算并計算內(nèi)賬利潤？

8.問：一種1.2含稅進(jìn)，1.6含稅出；一種1.05未稅進(jìn)（在外面12點(diǎn)買票方式），1.6含稅出。哪個賺得多些呢？

9.咨詢：老板拿回一張10萬的材料專票，不用付款，咋做賬??？

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