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未達(dá)賬項(xiàng)是什么意思？如何處理未達(dá)賬項(xiàng)？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：那個(gè)人 2024/09/14 11:36:25　　字體：大 小

未達(dá)賬項(xiàng)，是指企業(yè)與銀行之間對(duì)于同一項(xiàng)業(yè)務(wù)，由于取得憑證的時(shí)間不同，致使記賬時(shí)間不一致而發(fā)生的一方已登記人賬，而另一方尚未登記人賬的款項(xiàng)。

未達(dá)賬項(xiàng)有以下四種情況：

1. 企業(yè)已收款入賬，銀行未收款入賬

2. 企業(yè)已付款入賬，銀行未付款入賬

3. 銀行已收款入賬，企業(yè)未收款入賬

4. 銀行已付款入賬，企業(yè)未付款入賬

在實(shí)務(wù)工作中，當(dāng)我們發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單與我們的銀行存款日記賬之間存在差異時(shí)，通常是因?yàn)榇嬖凇拔催_(dá)賬項(xiàng)”（即某一方已經(jīng)記錄而另一方尚未記錄的交易）導(dǎo)致的。這類情況可以通過編制銀行存款調(diào)節(jié)表來解決，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整銀行日記賬。

例如，上個(gè)月末有一筆銀行扣款或到賬，財(cái)務(wù)人員沒有及時(shí)記錄到企業(yè)的銀行存款日記賬中，而這筆款項(xiàng)出現(xiàn)在了銀行對(duì)賬單上，這種就屬于未達(dá)賬項(xiàng)。那作為財(cái)務(wù)我們應(yīng)該如何處理呢？

1. 編制銀行存款調(diào)節(jié)表：

比較我們的銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額。

加銀行已收企業(yè)未收：列出銀行對(duì)賬單上顯示但企業(yè)尚未記錄的收入（如直接存入銀行的款項(xiàng)）。

減銀行已付企業(yè)未付：列出銀行對(duì)賬單上顯示但企業(yè)尚未記錄的支出（如自動(dòng)扣費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等）。

加企業(yè)已收銀行未收：列出企業(yè)已記錄但在銀行對(duì)賬單上還未反映的收入（如最近的存款）。

減企業(yè)已付銀行未付：列出企業(yè)已記錄但在銀行對(duì)賬單上還未反映的支出（如最近開出的支票）。計(jì)算調(diào)整后的余額，確保調(diào)整后兩者的余額相等。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表樣式如下：

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2. 根據(jù)調(diào)節(jié)表的信息進(jìn)行銀行存款日記賬調(diào)賬：

例如，有一筆未達(dá)款項(xiàng)是銀行已經(jīng)扣除的費(fèi)用，而財(cái)務(wù)人員尚未記錄，財(cái)務(wù)需要在日記賬中增加一筆銀行出賬的登記。

如果是銀行已經(jīng)收到的存款或到賬，而財(cái)務(wù)人員尚未記錄，則需要在銀行日記賬中增加一筆銀行到賬的登記。

按照上面步驟操作之后，我們的銀行日記賬余額就應(yīng)該能夠與銀行對(duì)賬單余額一致了。


本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章

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