數(shù)電票沖紅需要注意哪些事項？

來源: 北京西城稅務(wù) 編輯：那個人 2024/01/24 11:47:14　　字體：大小

隨著數(shù)電票推廣力度加大，很多單位開始使用數(shù)電票。數(shù)電票沖紅需要注意哪些事項？快來看看吧~

一

不同種類發(fā)票的沖紅規(guī)則

按發(fā)票開具平臺的不同，發(fā)票分類為稅控發(fā)票，也就是通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票；以及通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，包括數(shù)電票以及數(shù)電紙票。

1、數(shù)電票僅允許對數(shù)電票、數(shù)電紙票、稅控發(fā)票進行沖紅。

2、數(shù)電紙票僅允許對數(shù)電紙票、稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對數(shù)電票進行紅沖。

3、稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對數(shù)電票、數(shù)電紙票進行紅沖。

二

開具紅字?jǐn)?shù)電票以及紅字?jǐn)?shù)電紙票的規(guī)則

1. 受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的

開票方填開并提交《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(以下簡稱《確認(rèn)單》）后，電子發(fā)票服務(wù)平臺依據(jù)《確認(rèn)單》自動全額開具紅字?jǐn)?shù)電票，或由開票方全額開具紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認(rèn)。

2. 受票方已進行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的

開票方或受票方僅允許填開并提交《確認(rèn)單》，經(jīng)對方確認(rèn)后，電子發(fā)票服務(wù)平臺依據(jù)《確認(rèn)單》自動開具紅字?jǐn)?shù)電票，或由開票方開具紅字紙質(zhì)發(fā)票。

3. 受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的

應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

三

不允許開具紅字?jǐn)?shù)電票的情況？

數(shù)電票試點納稅人出現(xiàn)如下情況時，將不允許開具紅字?jǐn)?shù)電票：

1. 藍(lán)字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異常扣稅憑證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；

2. 藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”“已退稅”“已抵扣（改退）”“已代辦退稅”“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；

3. 發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正常”“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進行相關(guān)操作時，不允許發(fā)起紅沖。

四

試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字發(fā)票有哪些注意事項？

1. 試點納稅人需要開具紅字發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具紅字發(fā)票。

2. 試點納稅人開具藍(lán)字?jǐn)?shù)電票當(dāng)月開具紅字?jǐn)?shù)電票，電子發(fā)票服務(wù)平臺同步增加其剩余可用發(fā)票額度；跨月開具紅字?jǐn)?shù)電票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺不增加其剩余可用發(fā)票額度。

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