連鎖超市如何設(shè)計(jì)組織架構(gòu)進(jìn)行納稅籌劃？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：那個(gè)人 2023/09/20 17:40:10　　字體：大小

【問題】

連鎖超市如何設(shè)計(jì)組織架構(gòu)進(jìn)行納稅籌劃，總部為一般納稅人，下設(shè)的各超市設(shè)立成哪種形式有利于減輕稅？

【回答】

設(shè)計(jì)連鎖超市的組織架構(gòu)以減輕稅負(fù)，需要考慮以下幾個(gè)關(guān)鍵因素：

1、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣：如果總部是一般納稅人，那么它可以從供應(yīng)商那里取得增值稅專用發(fā)票，然后在計(jì)算應(yīng)交增值稅時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，對(duì)于總部而言，盡可能地獲取進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是非常關(guān)鍵的。

2、企業(yè)所得稅的優(yōu)惠：符合特定條件的小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。如果總部的規(guī)模較大，那么可能需要考慮是否將部分業(yè)務(wù)分拆到符合這些條件的小型微利企業(yè)中，以享受稅收優(yōu)惠。

3、合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：合理地進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，可以有效地降低連鎖超市的稅負(fù)，但是必須注意規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如，遵守稅收法規(guī)和規(guī)定，避免涉嫌偷稅漏稅的行為，同時(shí)需要定期進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。

下面是一些可以考慮的策略：

1、設(shè)立小規(guī)模納稅人子公司：對(duì)于旗下的各超市，可以考慮設(shè)立為小規(guī)模納稅人。這樣在采購(gòu)商品時(shí)，可以盡可能地選擇能夠開具增值稅普通發(fā)票的供應(yīng)商，以避免無法取得進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的情況。

2、利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：如果符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，可以考慮將部分業(yè)務(wù)放在單獨(dú)的企業(yè)中，以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

3、合理分?jǐn)偝杀竞唾M(fèi)用：在各超市之間，可以合理地分?jǐn)偝杀竞唾M(fèi)用，以優(yōu)化稅務(wù)處理。例如，可以在各超市之間按照銷售額分?jǐn)傄恍┕潭ǔ杀竞唾M(fèi)用。

請(qǐng)注意，這些建議需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行具體的分析和規(guī)劃。在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，應(yīng)尋求專業(yè)稅務(wù)顧問的幫助，以確保合法合規(guī)并最大程度地降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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