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金稅四期是國家推行的金稅工程計(jì)劃中的第四期,是第三期的升級(jí)版。該系統(tǒng)由一個(gè)網(wǎng)絡(luò)、四個(gè)子系統(tǒng)構(gòu)成。一個(gè)網(wǎng)絡(luò)是指國家稅務(wù)總局與省、地、縣國家稅務(wù)局四級(jí)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò);四個(gè)子系統(tǒng)是指增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)、增值稅稽核子系統(tǒng)和發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)。金稅工程實(shí)際上就是利用覆蓋全國稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò),對(duì)增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控的一個(gè)體系。
金稅四期到底有多強(qiáng)大?以后每一個(gè)自然人,都將是一個(gè)納稅人,你的納稅人的身份信息,你在哪兒上班兒,家里邊兒幾個(gè)孩子,幾個(gè)老人,幾個(gè)兄弟姐妹,你一個(gè)月的收入是多少等,這些數(shù)據(jù)都會(huì)有。往后余生最懂你的人,就是稅務(wù)局了。金稅四期上線之后,企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握,監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化的。
一、虛開發(fā)票行為
不少企業(yè)存在虛開發(fā)票的違法行為,目的是為了以收取非法手續(xù)費(fèi)、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、少繳增值稅或企業(yè)所得稅等,嚴(yán)重?fù)p害了國家利益。
金稅四期下,虛開發(fā)票的相關(guān)企業(yè)和個(gè)人將無所遁形。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,若被認(rèn)定為存在虛開發(fā)票行為,除補(bǔ)繳稅款、繳納罰款外,相關(guān)企業(yè)及個(gè)人還可能面臨嚴(yán)重的刑事責(zé)任。
二、公轉(zhuǎn)私或私轉(zhuǎn)公等隱匿收入轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)行為
有的企業(yè)、個(gè)人利用微信、支付寶等方式將公賬收入轉(zhuǎn)為私賬,或虛構(gòu)業(yè)務(wù)將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營所得,以實(shí)現(xiàn)隱瞞收入、少繳稅款的非法目的。
金稅四期上線后,企業(yè)和老板個(gè)人銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)賬本數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤(rùn)情況等都將納入稽查,同時(shí),企業(yè)和個(gè)人的大額交易、可疑交易被全面監(jiān)管。
三、企業(yè)財(cái)稅關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)不一致
為降低經(jīng)營成本,有些企業(yè)會(huì)通過虛增、虛列成本費(fèi)用開支等手段減少稅負(fù),導(dǎo)致賬上成本費(fèi)用不匹配。
◆ 例如企業(yè)虛增、虛列成本;
◆ 存在購銷不匹配;
◆ 平均稅負(fù)率上下浮動(dòng)超過一定比例的稅負(fù)異常;
◆ 水電氣等生產(chǎn)要素費(fèi)用與收入比對(duì)異常等情況。
金稅四期下,稅務(wù)部門與工商、銀行、統(tǒng)計(jì)、供電公司、水務(wù)集團(tuán)等各單位聯(lián)合,搭建每個(gè)企業(yè)從注冊(cè)登記到注銷全流程的共享數(shù)據(jù)庫,形成市場(chǎng)主體在全范圍、全業(yè)務(wù)、全流程的數(shù)據(jù)“畫像”。一旦發(fā)現(xiàn)異常,系統(tǒng)便會(huì)自動(dòng)對(duì)比、分析并預(yù)警,各類加強(qiáng)的勾稽關(guān)系將引起稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)的后續(xù)重點(diǎn)稽查。
四、社保繳納不規(guī)范
很多民營企業(yè)存在不按規(guī)定繳納社保的情況。
◆ 例如用人單位申報(bào)的工資與社保申報(bào)數(shù)據(jù)不符;
◆ 改變員工身份,用“非全日制”代替“全日制”用工;
◆ 試用期不入社保;
◆ 社保掛靠或者代繳社保等。
但自2020年11月1日以來,多地相繼實(shí)施“社保入稅”新政策,即企業(yè)職工的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不再由社保部門征收,而改由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。
同時(shí)金稅四期也將對(duì)社保這一非稅事項(xiàng)進(jìn)行全面監(jiān)管,企業(yè)被查到,將面臨著補(bǔ)繳款項(xiàng)甚至繳納罰款等處罰。
金稅四期下,我們都是透明人!在大數(shù)據(jù)的監(jiān)管之下,偷稅漏稅將無所遁形。企業(yè)一定要做好財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè),提升現(xiàn)有的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)人員的素質(zhì)。
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