@個體工商戶，您關(guān)心的計稅方法、稅收優(yōu)惠政策熱點問答來啦

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個人 2023/06/14 15:51:47　　字體：大小

問：我是一家個體工商戶，每月發(fā)生的工資支出是否可以在生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除?

答：根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）第二十一條規(guī)定：實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。

問：我是剛成立的個體工商戶，我購買用于家庭日常出行的小汽車的支出，是否可以在生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除呢?

答：不可以。根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）第十五條規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的用于個人和家庭的支出不得稅前扣除。

問：我以個體戶的形式經(jīng)營了一家超市，購進的貨物有一部分也會用于家庭支出，無法劃分，應(yīng)該如何進行生產(chǎn)經(jīng)營所得稅前扣除呢？

答：根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）第十六條規(guī)定：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。

問：我是一家個體工商戶，招聘員工后，給員工和業(yè)主本人購買的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險，是否都可以在生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除？是否有扣除限額規(guī)定？

答：根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）第二十二條規(guī)定，個體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。

個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。

問：我今年新注冊了一家個體工商戶，征收方式為核定征收，是否可以享受個體工商戶減半征收個人所得稅的政策呢？

答：可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）第一條規(guī)定，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

問：我名下注冊了多家個體工商戶，還能否享受個體工商戶減半征收個人所得稅的政策呢？

答：可以，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）規(guī)定，若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

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