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企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后，有關(guān)資產(chǎn)在稅務(wù)上如何處理？

來(lái)源: 海南稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2023/06/05 14:31:44　　字體：大 小

【問題】

企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后，有關(guān)資產(chǎn)在稅務(wù)上如何處理？

【回答】

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第17號(hào))規(guī)定：“四、企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理問題

(一) 企業(yè)能夠提供資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票的，以發(fā)票載明金額為計(jì)稅基礎(chǔ);不能提供資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票的，可以憑購(gòu)置資產(chǎn)的合同(協(xié)議)、資金支付證明、會(huì)計(jì)核算資料等記載金額，作為計(jì)稅基礎(chǔ)。

(二) 企業(yè)核定征稅期間投入使用的資產(chǎn)，改為查賬征稅后，按照稅法規(guī)定的折舊、攤銷年限，扣除該資產(chǎn)投入使用年限后，就剩余年限繼續(xù)計(jì)提折舊、攤銷額并在稅前扣除。

……

本公告適用于2021年及以后年度匯算清繳?！?/p>

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