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開(kāi)具的全面數(shù)字化電子發(fā)票應(yīng)如何沖紅?

來(lái)源: 廣西稅務(wù)12366 編輯:那個(gè)人 2023/05/24 17:09:07  字體:

【問(wèn)題】

開(kāi)具的全面數(shù)字化電子發(fā)票應(yīng)如何沖紅?

【回答】

使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人(以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)納稅人)發(fā)生開(kāi)票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,需要通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的,按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,開(kāi)票方或受票方可以填開(kāi)并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(以下簡(jiǎn)稱《確認(rèn)單》),經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后,開(kāi)票方全額或部分開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字發(fā)票后,與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

(二)受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開(kāi)票方填開(kāi)《確認(rèn)單》后全額開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,無(wú)需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的,開(kāi)票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。

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