應(yīng)申報未申報

企業(yè)當年發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，或是成為了被指定報送國別報告的企業(yè)，企業(yè)在年度匯算清繳時未進行關(guān)聯(lián)申報。

解決方法：企業(yè)應(yīng)當就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進行關(guān)聯(lián)申報。

關(guān)聯(lián)交易金額與所得稅年報表信息不匹配

《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》企業(yè)境外關(guān)聯(lián)交易金額為0，但是當年企業(yè)所得稅年度納稅申報表的《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》中“是否存在境外關(guān)聯(lián)交易”，選擇“是”；《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》企業(yè)境外關(guān)聯(lián)交易金額不為0，但是當年企業(yè)所得稅年度納稅申報表的《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》中“是否存在境外關(guān)聯(lián)交易”，選擇“否”。

解決方法：按照實際發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額進行關(guān)聯(lián)申報；并應(yīng)保持《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》與《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》中信息匹配。

關(guān)聯(lián)交易金額與對外支付信息不匹配

《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》企業(yè)境外關(guān)聯(lián)交易金額為0，但是所屬年度填報的《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》中，“境內(nèi)外機構(gòu)是否關(guān)聯(lián)”選擇“是”。

解決方法：核實《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》的支付內(nèi)容，按實際情況進行關(guān)聯(lián)申報，并應(yīng)保持《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》與《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》中信息匹配。

非必要零申報

企業(yè)當年未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，且不是被指定報送國別報告的企業(yè)，企業(yè)卻進行了關(guān)聯(lián)申報零申報。

解決方法：企業(yè)年度內(nèi)未與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報告報送條件的，該種情況可不進行關(guān)聯(lián)申報。已申報的，可以刪除申報信息。

上市公司信息有誤

關(guān)聯(lián)申報表中的《報告企業(yè)信息表》中的“上市公司”的選項與企業(yè)所得稅年度申報表中的《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》中“上市公司”填報信息不匹配。如在關(guān)聯(lián)申報中選擇“否”，但在所得稅年報中選擇“境內(nèi)上市”或“境外上市”。

解決方法：按實際情況進行關(guān)聯(lián)申報，并應(yīng)保持《報告企業(yè)信息表》與《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》中信息匹配。

最終控股企業(yè)信息與財務(wù)分析表信息不匹配

關(guān)聯(lián)申報表中的《報告企業(yè)信息表》中的“企業(yè)集團最終控股企業(yè)”選擇“是”，但是未報送《年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表》（報告企業(yè)合并報表信息）。

解決方法：核實企業(yè)是否屬于最終控股企業(yè)，若屬于最終控股，則需要填報《年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表》（報告企業(yè)合并報表信息）；若不屬于最終控股，則選擇“否”。

關(guān)聯(lián)交易金額與勾選提交主體文檔不匹配

關(guān)聯(lián)申報表中的《報告企業(yè)信息表》中的“本年度準備同期資料”中未勾選“主體文檔”，但是在《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》中年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元，且境外關(guān)聯(lián)交易金額大于0；關(guān)聯(lián)申報表中的《報告企業(yè)信息表》中的“本年度準備同期資料”中勾選“主體文檔”，但是在《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》中年度關(guān)聯(lián)交易總額未超過10億元。

解決方法：核實關(guān)聯(lián)交易金額，對達到準備主體文檔要求的在《報告企業(yè)信息表》中勾選“主體文檔”，并在后期按要求提交主體文檔。

關(guān)聯(lián)交易金額與勾選提交本地文檔不匹配

關(guān)聯(lián)申報表中的《報告企業(yè)信息表》的“本年度準備同期資料”未勾選“本地文檔”，但是在《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》中境外關(guān)聯(lián)交易金額大于0，且當年整體關(guān)聯(lián)交易金額達到《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（2016年42號）第13條的規(guī)定金額；關(guān)聯(lián)申報表中的《報告企業(yè)信息表》“本年度準備同期資料”勾選了“本地文檔”，但是在整體關(guān)聯(lián)交易金額未達到《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（2016年42號）第13條的規(guī)定金額。

解決方法：核實關(guān)聯(lián)交易金額，對達到準備本地文檔要求的在《報告企業(yè)信息表》中勾選“本地文檔”，并在后期按要求提交本地文檔。

成本分攤協(xié)議與特殊性事項文檔信息不匹配

關(guān)聯(lián)申報表中的《報告企業(yè)信息表》中的“簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議”選擇“是”，但在《報告企業(yè)信息表》中的“本年度準備同期資料”中未勾選“特殊事項文檔”；關(guān)聯(lián)申報表中的《報告企業(yè)信息表》中的“簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議”選擇“否”，但在《報告企業(yè)信息表》中的“本年度準備同期資料”中勾選“特殊事項文檔”。

解決方法：企業(yè)核實是否簽訂成本分攤協(xié)議，確有成本分攤協(xié)議的，需在“簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議”選擇“是”，并且在“本年度準備同期資料”中勾選“特殊事項文檔”。

成本分攤協(xié)議與所得稅年報表信息不匹配

關(guān)聯(lián)申報表中的《報告企業(yè)信息表》中的“簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議”選擇“是”，但在《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》中未勾選“成本分攤協(xié)議信息”；關(guān)聯(lián)申報表中的《報告企業(yè)信息表》中的“簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議”選擇“否”，但在《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》中勾選“成本分攤協(xié)議信息”。

解決方法：企業(yè)根據(jù)實際情況填報，并應(yīng)保持《報告企業(yè)信息表》與《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》中信息匹配。

無境外關(guān)聯(lián)交易勾選準備同期資料

關(guān)聯(lián)申報表中的《報告企業(yè)信息表》中的“本年度準備同期資料”中勾選“主體文檔”、“本地文檔”、“特殊事項文檔”之一的。

解決方法：核實關(guān)聯(lián)交易金額，確無境外關(guān)聯(lián)交易的，不勾選“主體文檔”、“本地文檔”以及“特殊事項文檔”。

財務(wù)狀況分析表數(shù)據(jù)與所得稅年報表數(shù)據(jù)不匹配

關(guān)聯(lián)申報表中的《年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表（報告企業(yè)個別財務(wù)報表信息）》中的財務(wù)數(shù)據(jù)合計數(shù)與企業(yè)所得稅年度納稅申報表的主表對應(yīng)項目數(shù)據(jù)不匹配。

解決方法：企業(yè)根據(jù)實際情況填報，并應(yīng)保持《年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表（報告企業(yè)個別財務(wù)報表信息）》與企業(yè)所得稅年度納稅申報表的主表對應(yīng)項目信息匹配。

個別財務(wù)報表未填報

關(guān)聯(lián)申報表中的《年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表（報告企業(yè)個別財務(wù)報表信息）》未填報。

解決方法：企業(yè)根據(jù)實際情況填報《年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表（報告企業(yè)個別財務(wù)報表信息）》

關(guān)聯(lián)關(guān)系起始日期有誤

關(guān)聯(lián)申報表中的《境外關(guān)聯(lián)方信息表》中的“起始日期”中填報時間晚于關(guān)聯(lián)申報“報告年度所屬期間”截止日期。

解決方法：企業(yè)填報的關(guān)聯(lián)方應(yīng)屬于報告年度內(nèi)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，其“起始日期”應(yīng)早于“報告所述期間”的截止日期。

關(guān)聯(lián)關(guān)系截止日期有誤

關(guān)聯(lián)申報表中的《境外關(guān)聯(lián)方信息表》中的“截止日期”中填報時間早于關(guān)聯(lián)申報“報告年度所屬期間”起始日期。

解決方法：企業(yè)填報的關(guān)聯(lián)方應(yīng)屬于報告年度內(nèi)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，其“截止日期”應(yīng)晚于“報告所述期間”的起始日期。

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