納稅人開具或取得全電發(fā)票后，如何填寫增值稅申報表？

來源: 天津稅務(wù) 編輯：那個人 2023/03/23 10:46:24　　字體：大小

一般納稅人

試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)字化電子發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的數(shù)字化電子發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。

發(fā)票

一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)字化電子發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”。

一般納稅人已將數(shù)字化電子發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，對應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額”。

增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）

小規(guī)模納稅人

試點小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)字化電子發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；開具的“普通發(fā)票”字樣的數(shù)字化電子發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。

增值稅及附加稅費申報表