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計(jì)算留抵退稅進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí)，需要扣除轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：那個(gè)人 2023/03/17 19:13:48　　字體：大 小

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【問題】

納稅人計(jì)算留抵退稅進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí)，需要扣除轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

【回答】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第4號)規(guī)定：“二、在計(jì)算允許退還的留抵稅額的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí)，納稅人在2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，無需從已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含帶有‘增值稅專用發(fā)票’字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額中扣減。

......

七、本公告自2022年4月1日起施行?！?/p>

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