申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)填寫了旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅，為什么當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)中沒有？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：那個(gè)人 2023/01/13 14:09:44　　字體：大小

【問題】

我申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)候填寫了旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅，但是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為什么沒有累加旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅呢？

申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅

【回答】

旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅要同時(shí)填寫8b 和10行，8b的數(shù)據(jù)參與進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)的計(jì)算，10行的數(shù)據(jù)只是備查統(tǒng)計(jì)并不參與合計(jì)數(shù)的計(jì)算。

因此，只填寫10行會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)沒有累加到進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)中。

參考：

2019年4月1日后納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

（1）取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

（2）取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

（3）取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的旅客運(yùn)輸服務(wù)是國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸，不包括國(guó)際旅客運(yùn)輸。

本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章

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