【漲知識(shí)】企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)政策要點(diǎn)

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2022/10/14 14:27:21　　字體：大小

10月大征期，快來(lái)學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的部分政策要點(diǎn)。

一、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）規(guī)定：自2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

結(jié)合之前已發(fā)布的優(yōu)惠政策，小型微利企業(yè)在進(jìn)行本季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，按照以下稅率計(jì)算企業(yè)所得稅：

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

符合條件的企業(yè)通過(guò)申報(bào)系統(tǒng)辦理季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)享受該優(yōu)惠政策。

二、新購(gòu)置的設(shè)備、器具稅前扣除

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第12號(hào)）規(guī)定：中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除。

結(jié)合之前已經(jīng)發(fā)布的優(yōu)惠政策，新購(gòu)置的設(shè)備、器具在本季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，按照以下方法進(jìn)行扣除：

新購(gòu)置的設(shè)備、器具稅前扣除

符合條件的企業(yè)辦理季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）第2行“二、一次性扣除”下的明細(xì)行次中填寫(xiě)相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)及固定資產(chǎn)優(yōu)惠情況。

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