酒店會(huì)計(jì)資產(chǎn)類科目是怎么設(shè)置的？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：sylll 2021/02/05 15:00:55　　字體：大小

【問題】

酒店會(huì)計(jì)資產(chǎn)類科目是怎么設(shè)置的？

【回答】

1.一級(jí)科目只啟用酒店常用科目，如現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、庫(kù)存材料、庫(kù)存商品、低值易耗品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、在建工程、固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)、待處理財(cái)產(chǎn)損益等。

2.可以不單獨(dú)設(shè)置預(yù)收賬款科目，通過應(yīng)收賬款貸方核算預(yù)收賬款，以方便同一客戶頻繁預(yù)訂，以及預(yù)訂之后未及時(shí)結(jié)算情況，通過同一科目，很直觀了解客戶欠款情況。

3.應(yīng)收賬款下直接通過客戶項(xiàng)目核算，不再分類設(shè)二級(jí)科目。

4.其他應(yīng)收款可下設(shè)二級(jí)科目

其他應(yīng)收款--員工內(nèi)部往來；其他應(yīng)收款--外部單位往來。

其他應(yīng)收款--員工內(nèi)部往來，還可以下設(shè)三級(jí)科目，下設(shè)員工借支、員工保險(xiǎn)及公積金、員工水電費(fèi)等等。

其他應(yīng)收款--外部單位往來二級(jí)科目，可通過項(xiàng)目輔助核算。

5.庫(kù)存材料設(shè)二級(jí)科目，如庫(kù)存材料-食品材料，庫(kù)存材料--物料用品。酒店財(cái)務(wù)軟件如果有存貨管理系統(tǒng)，則所有存貨通過軟件系統(tǒng)核算。如果沒有存貨管理系統(tǒng)，酒店庫(kù)存材料物資明細(xì)，不在財(cái)務(wù)軟件中核算，可以用表格代賬。

6.庫(kù)存商品可以根據(jù)場(chǎng)點(diǎn)或商品類型分類設(shè)置二級(jí)科目，二級(jí)科目下存貨項(xiàng)目核算。同庫(kù)存材料核算類似。

7.低值易耗品：酒店的低值易耗品根據(jù)其使用年限一般采用分期分?jǐn)偡椒?。設(shè)置二級(jí)科目分類核算，分類攤銷。比如，布草，有巾類，按一年攤銷，床單被套按兩年攤銷等等。

8.固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、在建工程、固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)、待處理財(cái)產(chǎn)損益，可以根據(jù)酒店情況確定是否設(shè)下級(jí)科目。

9.應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，根據(jù)酒店業(yè)務(wù)，如無涉及上述業(yè)務(wù)或酒店未上市，可以不啟用上述科目。

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