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出納是會(huì)計(jì)行業(yè)比較常見的職務(wù),你都了解哪些關(guān)于出納的知識(shí),快來看一下吧!
一、財(cái)務(wù)崗位發(fā)展路徑與規(guī)劃
二、出納到底要做哪些工作呢?
(一)出納的職能
出納有哪些職能?
1.收付職能:基本職能,往來款的收付,日常開支的報(bào)銷。
2.反映職能:主要職能,賬上有多少錢?保險(xiǎn)柜里有多少現(xiàn)金?本月收進(jìn)來多少錢?本月付供應(yīng)商多少,工資多少,其他各項(xiàng)開支多少等。通過現(xiàn)金及銀行日記賬(有價(jià)證券)明細(xì)賬詳細(xì)的記錄反映出來,這樣就知道資金缺口有多大?下一步的用款計(jì)劃?
3.監(jiān)督職能:銷售貨款是否該收回來款項(xiàng)?支付出去的貨款是不是按合同約定的時(shí)間付款的?
要對(duì)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、貨幣資金的收付是否合理、合法、費(fèi)用的開支是否按照制度、流程手續(xù)是否齊全實(shí)行監(jiān)督。
4.管理職能:參與企業(yè)資金計(jì)劃的管理,管好、用好貨幣資金;開源節(jié)流的管理;參與各項(xiàng)報(bào)銷制度的訂立與完善的管理。
(二)出納人員的職責(zé)
1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
2.管理庫(kù)存現(xiàn)金和銀行賬戶
3.保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整
4.保管有關(guān)印章、空白票據(jù)
5.辦理外匯出納業(yè)務(wù)
(三)出納工作的基本原則
內(nèi)部牽制原則/錢賬分管原則
1.出納不得兼管會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案,以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目登記工作
2.支票與預(yù)留銀行印鑒不能由同一人保管
3.支票簽發(fā)與支票審核不得由同一人辦理
4.企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和人名章不得由同一人保管,不得由同一部門或同一個(gè)人辦理合同業(yè)務(wù)的全過程
5.貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審核監(jiān)督職務(wù)分離
(四)內(nèi)部牽制原則
實(shí)行錢賬分管,主要是為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員相互制約、相互監(jiān)督、相互核對(duì)、提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量,防止工作誤差和營(yíng)私舞弊等行為。
三、出納崗位工作內(nèi)容與流程
(一)出納的工作內(nèi)容
1.管理貨幣資金
2.登記現(xiàn)金和銀行日記賬
3.保管銀行印鑒、空白支票、空白憑證
4.保管有價(jià)證券
(二)出納工作具體流程
●現(xiàn)金收付
1.現(xiàn)金收付當(dāng)面點(diǎn)清,并應(yīng)在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。
2.收到的現(xiàn)金存入銀行,現(xiàn)金不允許坐支——收支兩條線。
3.每日將收付款單據(jù)登記現(xiàn)金日記賬,做好每日現(xiàn)金盤點(diǎn)工作,做到賬賬相符、賬實(shí)相符。
4.大額現(xiàn)金支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或網(wǎng)銀辦理,特殊情況需審批。
5.員工借款無論金額多少,都須有單位審批權(quán)限人簽字批準(zhǔn)并填列“借款單”借款,且要登記入賬,不得白條抵庫(kù)。
●銀行賬處理
1.銀行有多個(gè)賬戶要分別登記銀行日記賬。
2.每日結(jié)出各銀行賬戶存款日記賬余額,且每日填報(bào)“資金日?qǐng)?bào)表”,以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人了解公司資金運(yùn)作情況,以調(diào)度資金。
3.保管各種空白支票,不得隨意亂放。
4.月度終了,總賬、銀行日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行核對(duì),如不符,編制銀行余額調(diào)節(jié)表,調(diào)節(jié)相符。
●支付、報(bào)銷審核
1.付款(或報(bào)銷)時(shí),審核付款(或報(bào)銷)憑證手續(xù)或簽字是否齊全。
2.審核附在支付(或報(bào)銷)憑證后的原始單據(jù)是否有涂改,報(bào)銷金額是否正確、是否及時(shí)報(bào)銷,發(fā)票是否真實(shí)有效。
3.報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理規(guī)定的報(bào)銷。
四、出納崗位設(shè)置
1.一人一崗:規(guī)模不大的單位、工作量也不大,可設(shè)一名出納員。
2.一人多崗:規(guī)模較小的單位、工作量不大,可設(shè)兼職出納。
3.一崗多人:規(guī)模較大、出納工作量較大,可設(shè)多名出納人員,分管現(xiàn)金、銀行、工資、票據(jù)等工作。
五、職業(yè)操守
1.輕財(cái)、公私分明
2.保守秘密
3.愛崗敬業(yè)
4.依法辦事
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