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財務工作重復繁雜,你是否對工作中所需要的表格做過清晰地分類?你是否知道那些財務環(huán)節(jié)應該使用哪些財務表格?Excel在財務報表出具環(huán)節(jié)如何應用?快來一起學習吧!
一、財務報表整體構成
二、資產(chǎn)負債表的編制
(一)資產(chǎn)負債表格式介紹
1.資產(chǎn)按照其流動性排序,流動性越大的,排序越靠前
2.所有者權益按照其穩(wěn)定程度排序,越穩(wěn)定的,排序越 靠前
3.負債按照償還的緊迫程度排序,償還期越近的,排序 越靠前
(二)資產(chǎn)負債表格式變動
1.新增“應收款項融資”項目反映以 公允價值計量且其變動計入其他綜 合收益的應收票據(jù)和應收賬款等
2.新增“使用權資產(chǎn)”項目反映 承租人企業(yè)持有的使用權資產(chǎn) 的期末賬面價值
3.新增“租賃負債”項目反映承租人 企業(yè)尚未支付的租賃付款額的期末 賬面價值
4.新增“專項儲備”項目反映高 危行業(yè)企業(yè)按國家規(guī)定提取的 安全生產(chǎn)費的期末賬面價值
(三)資產(chǎn)負債表填列方式介紹
1.根據(jù)總賬科目余額填例
如遞延所得稅資產(chǎn)、實收資本、短期借款、資本公積 等項目。有些項目應根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計 算填列。如“貨幣資金”項目,應根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀 行存款、其他貨幣資金三個總賬科目的期末余額的合 計數(shù)填列
2.根據(jù)明細賬科目余額填列
如“開發(fā)支出”項目,應根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所 屬的“資本化支出”明細科目余額填列?!拔捶峙淅?潤”項目,應根據(jù)“利潤分配”科目所屬的“未分配 利潤”明細科目期末余額填列
3.根據(jù)總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列
如“長期借款”項目,應根據(jù)“長期借款”總賬科目 余額扣除“長期借款”所屬的明細科目中將在資產(chǎn)負 債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務展 期的長期借款后的金額計算填列?!伴L期待攤費用” 項目,應根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額減去 將于一年內(nèi)攤銷的數(shù)額后的金額填列
4.根據(jù)有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列
如“固定資產(chǎn)”項目,應根據(jù)“固定資產(chǎn)原值”總賬 科目余額扣除“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準備” 科目余額后的凈值填列。“長期應收款”項目,應根 據(jù)“長期應收款”科目的余額,減去相應的“未實現(xiàn) 融資收益”科目和“壞賬準備”科目所屬相關明細科 目期末余額后的金額填列
三、利潤表的編制
營業(yè)成本=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本
四、現(xiàn)金流量表的編制
(一)主表
1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
4.匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響
5.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
(二)附表
將凈利潤:
1.實際沒有支付現(xiàn)金的費用
2.實際沒有收到現(xiàn)金的收益
3.不屬于經(jīng)營活動的損益
4.經(jīng)營性應收應付項目的增減變動
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