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備考信息
1、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品購置費、業(yè)務招待費、培訓費等。在一個預算期間內(nèi),各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
2、費用報銷的一般規(guī)定:
■遵循“實事求是,準確無誤”的原則,有明確的發(fā)生原因、費用項目、發(fā)生時間、地點、金額及報銷人、審批人;
■報銷的費用項目、報銷標準和報銷審批程序符合企業(yè)制度的規(guī)定;
■報銷人取得相應的報銷單據(jù),且報銷單據(jù)上面經(jīng)辦人、驗收證明(復核)人、審批人簽名齊全,報銷單據(jù)所附原始憑證應是稅務機關認可的合法、完整、有效憑證;
報銷單據(jù)的填寫及原始憑證的黏貼需符合會計工作基本規(guī)范的要求:
●報銷單據(jù)填寫應根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù);
●嚴格按單據(jù)要求項目認真寫,注明附件張數(shù),簡述費用內(nèi)容或事由,力求整潔美觀,不得隨意涂改;
●報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致,各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時應按封面大小折疊好);
●各票據(jù)應均勻貼在報銷單封面后的托紙上,整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致;
●若報銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等),需有層次序列張貼;
●報銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等),應盡量張貼在一塊,并按金額大小排列;
●報銷票據(jù)在粘貼時,確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額;
●報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫;
●報銷單各項目應填寫完整,大小寫金額一致,并經(jīng)部門領導有效批準;
●有實物的報銷單據(jù)需列出實物明細表并由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認,低值易耗品等需入庫的實物單據(jù)還應附入庫單;
●出租車票據(jù)需注明業(yè)務發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料,每張出租車票背面需有主管領導簽字確認;
●招待費的報銷單據(jù)需注明其招待人員及人數(shù)并附用餐費作為餐費發(fā)票的附件。
3、費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。
4、差旅費報銷
■員工因公出差的必須經(jīng)部門負責人核準,在規(guī)定的時間、地點、乘坐規(guī)定的交通工具、完成規(guī)定的任務;情況變化需改變地點或延長時間的,需事先報告主管領導同意。
■員工出差經(jīng)部門負責人同意可以預借差旅費,借款金額及手續(xù)按照《資金管理制度》。
■員工出差應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜,根據(jù)差旅費標準填寫“差旅費報銷單”,執(zhí)行費用報銷流程。如與原規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷。
在處理日常費用報銷的過程中,您都遇到過哪些問題?來論壇和大家一起說說吧。
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