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如何進(jìn)行納稅籌劃?納稅籌劃常見六大方法!

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:jy 2024/10/29 11:56:21  字體:

納稅籌劃,是指通過對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃,制作一整套完整的納稅操作方案,從而達(dá)到節(jié)稅的目的。納稅籌劃,是指納稅人為實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的目的,在國家法律允許的范圍內(nèi),對自己的納稅事項進(jìn)行系統(tǒng)安排。

如何進(jìn)行納稅籌劃?納稅籌劃常見六大方法!

進(jìn)行納稅籌劃,需要堅持以下原則:

(1)合法性原則;

(2)事前籌劃原則;

(3)目標(biāo)性原則;

(4)全局性原則。

納稅籌劃的合法性是納稅籌劃最基本的特點,具體表現(xiàn)在納稅籌劃運用的手段是符合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的,與現(xiàn)行國家稅收法律、法規(guī)不沖突,而不是采用隱瞞、欺騙等違法手段。

如何進(jìn)行納稅籌劃?    

第一、籌劃企業(yè)基本情況與需求分析,稅收籌劃的第一步,是了解納稅企業(yè)的基本情況和納稅企業(yè)的要求,不同企業(yè)的基本情況及要求有所不同。

第二、籌劃企業(yè)相關(guān)財稅政策盤點歸類,不論是作為企業(yè)或稅務(wù)中介的外部稅收籌劃顧問,還是作為納稅企業(yè)的內(nèi)部稅收籌劃者,在著手進(jìn)行稅收籌劃之前,都應(yīng)該對籌劃企業(yè)相關(guān)的財稅政策和法規(guī)進(jìn)行梳理、整理和歸類。全面了解與籌劃企業(yè)相關(guān)的行業(yè)、部門稅收政策,理解和掌握國家稅收政策及精神,爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助與合作,這對于成功實施稅收籌劃尤為重要。如果有條件,最好建立企業(yè)稅收信息資源庫,以備使用。

第三、籌劃企業(yè)納稅評估與剖析,在稅收籌劃之前,對籌劃企業(yè)進(jìn)行全面的納稅評估極為必要。納稅評估可以了解企業(yè)以下方面的涉稅信息:

(1)納稅內(nèi)部控制制度

(2)涉稅會計處理

(3)涉稅理財計劃

(4)主要涉稅稅種

(5)近三個年度納稅情況分析

(6)納稅失誤與涉稅癥結(jié)分析

(7)稅收違規(guī)處罰記錄

(8)稅企關(guān)系

第四、稅收籌劃方案設(shè)計與擬訂,稅收籌劃方案的設(shè)計是稅收籌劃的核心,不同的籌劃者在方案形式的設(shè)計上可能大相徑庭,但是在程序和內(nèi)容方面具有共同之處,即一般的稅收籌劃方案有以下幾部分構(gòu)成:

(1)涉稅問題的認(rèn)定,主要是判斷所發(fā)生的理財活動或涉稅項目屬于什么性質(zhì),涉及哪些稅種,形成什么樣的稅收法律關(guān)系?

(2)涉稅問題的分析、判斷,涉稅項目可能向什么方面發(fā)展,會引發(fā)什么后果?能否進(jìn)行稅收籌劃,籌劃的空間到底有多大?需要解決哪些關(guān)鍵問題?

(3)設(shè)計可行的多種備選方案,針對涉稅問題,設(shè)計若干個可供選擇的稅收籌劃方案,并對涉及的經(jīng)營活動、財務(wù)運作及會計處理擬訂配套方案。

(4)備選方案的評估與選優(yōu),對多種備選方案進(jìn)行比較、分析和評估,然后,選擇一個較優(yōu)的實施方案。

第五、稅收籌劃方案實施跟蹤與績效評價,實施稅收籌劃方案之后,要不斷對籌劃方案實施情況和結(jié)果進(jìn)行跟蹤,并在籌劃方案實施后,對籌劃方案進(jìn)行績效評價,考核其經(jīng)濟(jì)效益和最終效果。

納稅籌劃六大方法介紹:    

(1)納稅人籌劃

原理:對納稅人身份合理化界定或轉(zhuǎn)化,使稅收負(fù)擔(dān)減少或降低到最小,或者避免成為納稅人。

方法:

A 對納稅人類型的選擇:個體戶、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)

B 不同納稅身份之間的轉(zhuǎn)化:小規(guī)模、一般納稅人

(2)計稅依據(jù)籌劃

原理:稅率一定情況下,稅基與應(yīng)納稅額成正比,盡量降低稅基金額。

方法:控制和安排稅基實現(xiàn)時間

例:推遲稅基實現(xiàn)時間,達(dá)到延遲納稅效果

合理分解稅基

例:不同稅率項目分開核算,實現(xiàn)稅基最小化

(3)稅率籌劃

原理:稅基一定情況下,稅率與應(yīng)納稅額成正比,盡量適用低稅率。

方法:

比例稅率:不同征稅對象稅率不同,尋找最低稅負(fù)點和最佳稅負(fù);

累進(jìn)稅率:防止稅率的爬升。

(4)稅收優(yōu)惠籌劃

原理:稅收優(yōu)惠體現(xiàn)行業(yè)或者領(lǐng)域的稅收照顧,尋找合適的優(yōu)惠政策并運用到實踐中。

(5)會計政策籌劃

原理:多種會計選擇時,選擇稅后收益最大化的會計政策。

分?jǐn)偦I劃法:無形資產(chǎn)攤銷、存貨計價、固定資產(chǎn)折舊

例:存貨計價方法:物價上漲時,采用加權(quán)平均法

會計估計籌劃法:會計折舊年限、凈殘值估計

(6)遞延納稅籌劃

原理:獲取貨幣時間價值

方法:通過合同控制、交易控制及流程控制延緩納稅時間,合理安排進(jìn)行抵扣時間、所得稅預(yù)繳、匯算清繳時間及額度,合理延遲納稅。

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