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跨年發(fā)票財稅處理方法在這里，快來看！
已經(jīng)到2022年了，財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)有跨年發(fā)票怎么辦，跨年發(fā)票如何進(jìn)行財稅處理？網(wǎng)校為大家整理出來了，往下看吧~
◆跨年發(fā)票形成的原因◆
產(chǎn)生跨年發(fā)票的原因，大概有以下的兩種：
1.當(dāng)年未能報銷
發(fā)票開具時間是上一年度（比如2021年），卻因一些原因未能在上一年報銷（支付）做賬，而報銷（支付）和做賬時間卻是在次年（2022年）的發(fā)票。
2.隔年開票
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生在2021年款項支付也在2021年度，但發(fā)票卻是2022年才開出來的。
◆跨年發(fā)票財稅處理方法◆
1.當(dāng)年未能及時報銷：
應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目來調(diào)整，當(dāng)然部分企業(yè)是不需要（比如說適用小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)）
比如這事發(fā)生在2021年，分錄做在了2022年，是不影響2022年的利潤的，因為“以前年度損益調(diào)整”不計入利潤表，可以直接結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤中。
【舉例】某公司2021年收到一張4000元咨詢費(fèi)發(fā)票，未入賬也未計提，2022年報銷時，會計分錄如下（單位：元）：
借：以前年度損益調(diào)整 4000
貸：庫存現(xiàn)金 4000
計算多繳的企業(yè)所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1000
貸：以前年度損益調(diào)整 1000
結(jié)轉(zhuǎn)時
借：利潤分配——未分配利潤 3000
貸：以前年度損益調(diào)整 3000
2.隔年開票
（1）在本期內(nèi)已經(jīng)收到和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的一切費(fèi)用，不論其款項是否收到或付出，都作為本期的收入和費(fèi)用處理
（2）不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理
這就是理論上的權(quán)責(zé)發(fā)生制問題，業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，就當(dāng)屬本期的費(fèi)用，和是否取得發(fā)票沒有關(guān)系。
所以只要發(fā)生了支出，無論是否有發(fā)票，都應(yīng)當(dāng)直接入賬，計入當(dāng)期。
總結(jié)：
在匯算清繳之前取得了發(fā)票，不用做納稅調(diào)整。
沒有取得發(fā)票，需要先做納稅調(diào)增處理。
您是不是了解跨年發(fā)票的財稅處理？了解更多稅務(wù)問題，歡迎關(guān)注選課中心>>財稅實務(wù)，帶你解決工作中的稅務(wù)問題。
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