銷(xiāo)售方銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)開(kāi)具增值稅發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、銷(xiāo)售折讓等情形，要如何操作呢？

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★機(jī)動(dòng)車(chē)增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅沖★

一、概  述

銷(xiāo)售方銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、銷(xiāo)售折讓等情形，應(yīng)當(dāng)憑增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

? 發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤的，在“規(guī)格型號(hào)”欄填寫(xiě)機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)輛識(shí)別代號(hào)/車(chē)架號(hào)（VIN）;

? 發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，“規(guī)格型號(hào)”欄不填寫(xiě)機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)輛識(shí)別代號(hào)/車(chē)架號(hào)（VIN）。

? 對(duì)于申請(qǐng)?jiān)驗(yàn)椤吧婕巴素浐烷_(kāi)具錯(cuò)誤等”的，紅字信息表審核通過(guò)后，對(duì)應(yīng)車(chē)輛合格證變?yōu)椤凹t沖中”的鎖定狀態(tài)，避免下游企業(yè)繼續(xù)開(kāi)票，當(dāng)紅字發(fā)票銷(xiāo)單后，車(chē)輛信息退回至上游企業(yè)；

? 對(duì)于申請(qǐng)?jiān)驗(yàn)椤吧婕颁N(xiāo)售折讓”的，合格證的歸屬及使用狀態(tài)不做改變。

二、操作流程

場(chǎng)景一

涉及退貨和開(kāi)具錯(cuò)誤等

第一步：確認(rèn)藍(lán)字專(zhuān)票中車(chē)輛是否需要部分或全部退回；

第二步：申請(qǐng)紅字信息表。對(duì)于需部分退回的，應(yīng)由受票方認(rèn)證抵扣后按照已抵扣選擇“涉及退貨和開(kāi)具錯(cuò)誤等”原因針對(duì)需退回的部分車(chē)輛申請(qǐng)紅字信息表或者按照全部退回處理方式處理后重新開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票；對(duì)于需全部退回的，根據(jù)藍(lán)字發(fā)票使用情況確定申請(qǐng)方，按照“涉及退貨和開(kāi)具錯(cuò)誤等”原因申請(qǐng)紅字信息表（稅局系統(tǒng)將校驗(yàn)涉及車(chē)輛是否在受票方名下）。

第三步：銷(xiāo)售方導(dǎo)入紅字信息表開(kāi)具紅字發(fā)票（紅字專(zhuān)票中涉及的車(chē)輛將依據(jù)紅字發(fā)票退回至銷(xiāo)售方名下）。

場(chǎng)景二

涉及銷(xiāo)售折讓

第一步：由受票方按照購(gòu)方已抵扣選擇“涉及銷(xiāo)售折讓”原因申請(qǐng)紅字信息表（不用填寫(xiě)VIN）；

第二步：銷(xiāo)售方導(dǎo)入紅字信息表開(kāi)具紅字發(fā)票（不涉及到車(chē)輛流轉(zhuǎn)）。

三、注意事項(xiàng)

1、對(duì)于需全部退回的，應(yīng)正確選擇申請(qǐng)方↓↓↓

? 電子專(zhuān)票：已申報(bào)抵扣的由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)，未申報(bào)抵扣的由銷(xiāo)售方申請(qǐng)；

? 非電子專(zhuān)票：開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方或者購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并可將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，由銷(xiāo)售方申請(qǐng)；

? 購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，由購(gòu)買(mǎi)方選擇未抵扣申請(qǐng)；

? 購(gòu)買(mǎi)方已用于申報(bào)抵扣的，由購(gòu)買(mǎi)方選擇已抵扣申請(qǐng)，按照“涉及退貨和開(kāi)具錯(cuò)誤等”原因申請(qǐng)紅字信息表（稅局系統(tǒng)將校驗(yàn)涉及車(chē)輛是否在受票方名下）

2、切勿由銷(xiāo)售方發(fā)起部分紅沖的紅字信息表（受票方尚未認(rèn)證抵扣），否則將導(dǎo)致受票方無(wú)法認(rèn)證抵扣藍(lán)字發(fā)票剩余進(jìn)銷(xiāo)稅額。

-常見(jiàn)問(wèn)題-

問(wèn)題

機(jī)動(dòng)車(chē)專(zhuān)用發(fā)票中的部分車(chē)輛退回已銷(xiāo)售方名下，現(xiàn)在受票方無(wú)法對(duì)該藍(lán)字發(fā)票下剩余的車(chē)輛進(jìn)行勾選抵扣。

原因

當(dāng)需要部分車(chē)輛退回至銷(xiāo)售方名下，受票方尚未認(rèn)證抵扣，銷(xiāo)售方針對(duì)藍(lán)票部分車(chē)輛申請(qǐng)了紅字信息表并開(kāi)具了紅字專(zhuān)票，受票方無(wú)法繼續(xù)認(rèn)證抵扣原藍(lán)字專(zhuān)票剩余進(jìn)銷(xiāo)增值稅稅額。

解決方法

1.繼續(xù)將原藍(lán)字發(fā)票全部紅沖，然后重新開(kāi)具新機(jī)動(dòng)車(chē)類(lèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。紅沖藍(lán)字時(shí)，選擇紅沖理由為銷(xiāo)售退回的，如果下游已經(jīng)將部分車(chē)輛對(duì)外銷(xiāo)售的，還需逐級(jí)紅沖，將車(chē)輛信息回退至下游企業(yè)，否則紅沖時(shí),系統(tǒng)將提示車(chē)輛不屬于購(gòu)方，不能紅沖。

2.當(dāng)月的可以作廢部分紅沖的紅字發(fā)票，撤銷(xiāo)紅字通知單，下游企業(yè)先抵扣，然后再部分紅沖。

★機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票紅沖★ 

一、概  述

面向最終消費(fèi)者開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票當(dāng)發(fā)生銷(xiāo)貨退回或開(kāi)票有誤時(shí)，可開(kāi)具對(duì)應(yīng)的紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，車(chē)輛退回至銷(xiāo)售方名下，銷(xiāo)售方可再次針對(duì)該車(chē)輛重新開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票。

二、操作流程

第一步：填寫(xiě)藍(lán)字發(fā)票代碼、號(hào)碼及開(kāi)票日期；

第二步：如果帶出原票信息，則直接開(kāi)具即可；如果未帶出原票信息，則聯(lián)網(wǎng)校驗(yàn)比對(duì)原藍(lán)字發(fā)票填寫(xiě)與藍(lán)票一致（僅允許全額紅沖）進(jìn)行開(kāi)具。

三、注意事項(xiàng)

1、開(kāi)具紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票時(shí)應(yīng)正確填寫(xiě)原藍(lán)字發(fā)票代碼、號(hào)碼及開(kāi)票日期，否則將會(huì)因?yàn)椴檎也坏綄?duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，不允許開(kāi)具紅字發(fā)票。

2、銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)收回消費(fèi)者所持有的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票全部聯(lián)次。如消費(fèi)者已辦理車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)的，不需退回報(bào)稅聯(lián)；如消費(fèi)者已辦理機(jī)動(dòng)車(chē)注冊(cè)登記的，不需退回注冊(cè)登記聯(lián)；如消費(fèi)者為增值稅一般納稅人且已抵扣增值稅的，不需退回抵扣聯(lián)。

3、消費(fèi)者已經(jīng)辦理機(jī)動(dòng)車(chē)注冊(cè)登記的，銷(xiāo)售方應(yīng)當(dāng)留存公安機(jī)關(guān)出具的機(jī)動(dòng)車(chē)注銷(xiāo)證明復(fù)印件；如消費(fèi)者無(wú)法取得機(jī)動(dòng)車(chē)注銷(xiāo)證明，銷(xiāo)售方應(yīng)留存機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)企業(yè)或者機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)出具的退車(chē)證明或者相關(guān)情況說(shuō)明。

-常見(jiàn)問(wèn)題-

問(wèn)題

開(kāi)具紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票時(shí)提示未查詢到對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票無(wú)法開(kāi)票。

解決方法

開(kāi)具紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票時(shí)提示未查詢到對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票無(wú)法開(kāi)票，請(qǐng)確認(rèn)輸入藍(lán)字發(fā)票代碼、號(hào)碼是否正確，如果正確，確認(rèn)對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具是否符合規(guī)范或者狀態(tài)是否正常。

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