小微企業(yè)要填列高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：liuyi 2021/06/04 16:24:54　　字體：大小

【問題】

高新技術(shù)企業(yè)同時是小型微利企業(yè)，選擇適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，是否還需要填列《A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》？

【答案】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）>部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第57號）附件《<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）>部分表單及填報說明》中《A107041<高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表>填報說明》規(guī)定。本表適用于具備高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）、《科學(xué)技術(shù)部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第24號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報高新技術(shù)企業(yè)基本信息和本年優(yōu)惠情況。不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報本表。

根據(jù)上述規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)同時是小型微利企業(yè)，選擇適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，也需要填列《A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》。