發(fā)票作廢了怎么辦？發(fā)票作廢是不是扔了就行了？發(fā)票怎么會(huì)報(bào)廢呢？違規(guī)報(bào)廢發(fā)票有啥后果啊？通常納稅人發(fā)票作廢的條件是什么？今天我們就來(lái)說(shuō)說(shuō)！

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2張發(fā)票作廢引起稅務(wù)稽查！

一.武漢稅務(wù)對(duì)一起違規(guī)作廢發(fā)票案子進(jìn)行公告：

       案子很多地方和大家平時(shí)在不經(jīng)意的違規(guī)差不多，希望引起大家的重視！

       竟然聯(lián)查了10個(gè)月！

       國(guó)稅2016年9月8日至2017年6月27日對(duì)涉案企業(yè)2015年11月1日至2015年11月30日增值稅情況進(jìn)行了檢查。

       你覺(jué)得，你們企業(yè)因?yàn)樽鲝U發(fā)票被長(zhǎng)期聯(lián)查的話(huà)，可以耐得住嗎？

       大體經(jīng)過(guò)：

       佛山國(guó)稅給武漢國(guó)稅發(fā)函，問(wèn)一下他們轄區(qū)的給順德區(qū)三島豐汽車(chē)配件有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票2份，請(qǐng)協(xié)查一下：

1、請(qǐng)核實(shí)來(lái)函發(fā)票是否為失控發(fā)票。

2、核實(shí)企業(yè)狀態(tài)及來(lái)函發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)及申報(bào)納稅情況。

3、如企業(yè)狀態(tài)正常，請(qǐng)說(shuō)明原因。

       結(jié)果，武漢國(guó)稅檢查組通過(guò)“增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)”查詢(xún)武漢沃日谷商貿(mào)有限公司2015年11月26日開(kāi)具給順德區(qū)三島豐汽車(chē)配件有限公司的2份增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)。發(fā)現(xiàn)以上2份增值稅專(zhuān)用發(fā)票該公司已作作廢處理。

       檢查組經(jīng)查詢(xún)金三系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，管理局在2015年12月17日已將該企業(yè)開(kāi)具的所有發(fā)票全部列為失控發(fā)票。

       最終定性：

       對(duì)武漢沃日谷商貿(mào)有限公司2015年11月26日開(kāi)具給順德區(qū)三島豐汽車(chē)配件有限公司的2份增值稅專(zhuān)用發(fā)票定性為違規(guī)作廢行為，造成少繳稅款的行為定性為偷稅。

       不僅企業(yè)需要補(bǔ)繳增值稅，還要補(bǔ)繳所得稅，滯納金、罰款。。。。

二.作廢發(fā)票偷稅風(fēng)險(xiǎn)巨大

       月末已查賬，發(fā)現(xiàn)企業(yè)沒(méi)有太多進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，但是這個(gè)開(kāi)發(fā)票的金額又很大 怎么辦？

       作廢發(fā)票唄！

       馬上公司開(kāi)發(fā)票金額就到50萬(wàn)了，這樣就必須變成一般納稅人了，咋辦？

       作廢發(fā)票唄！

       因?yàn)槎悇?wù)是以票控稅，對(duì)于很多企業(yè)而言，作廢發(fā)票似乎是成本最低，效果最明顯的稅收籌劃方式！

       但是，殊不知，大家的稅控機(jī)是稅務(wù)牢牢掌握的，稅務(wù)局有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析能力。

       只要敢違規(guī)作廢，就敢查你！

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這4個(gè)發(fā)票作廢雷區(qū)一定不要踩

一.免征點(diǎn)附近大量作廢發(fā)票

       很多企業(yè)不小心一個(gè)季度開(kāi)了9萬(wàn)多，季度末一看傻眼了，因?yàn)槌^(guò)9萬(wàn)就要全額繳納嘛！

       瘋狂作廢記賬甚至幾十張發(fā)票，下個(gè)月再重新開(kāi)發(fā)票給下家！

二.作廢發(fā)票和重開(kāi)發(fā)票一模一樣

       什么都不服，就服稅務(wù)的大數(shù)據(jù)比對(duì)！

       發(fā)票代碼、號(hào)碼、金額、稅額、價(jià)稅合計(jì)、開(kāi)票日期、銷(xiāo)貨單位名稱(chēng)及納稅人識(shí)別號(hào)、購(gòu)貨單位名稱(chēng)及納稅人識(shí)別號(hào)、受托方納稅人地址、開(kāi)戶(hù)銀行、銀行賬號(hào)和委托方納稅人開(kāi)戶(hù)銀行、銀行賬號(hào)，這些都是比對(duì)的重點(diǎn)。

       什么情況，作廢的和重開(kāi)的一樣？

       你當(dāng)開(kāi)發(fā)票是玩游戲??！

       稅務(wù)肯定要預(yù)警，掛個(gè)電話(huà)問(wèn)問(wèn)什么情況！

三.小規(guī)模和一般納稅人臨界點(diǎn)作廢發(fā)票

       很多人害怕一般納稅人，于是各種手段逃避成為一般納稅人，等到馬上達(dá)標(biāo)的時(shí)候，就開(kāi)始瘋狂作廢，以低于一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)！

       你們知道嗎，這些小伎倆，只需要設(shè)置一個(gè)預(yù)警指標(biāo)就可以。

四.突然大額作廢發(fā)票

       一般一家企業(yè)尤其是比較穩(wěn)定的企業(yè)，發(fā)票作廢情況是比較少的。如果突然一家企業(yè)某個(gè)月大額作廢發(fā)票，稅務(wù)很可能懷疑企業(yè)有可能隱瞞收入的可能性！

       所以，開(kāi)發(fā)票的時(shí)候一定要謹(jǐn)慎，大額作廢需小心！

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發(fā)票作廢你就扔啦？別大意

一.發(fā)票不是優(yōu)惠券，作廢后不是扔了就行了

       ? 作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票最主要的是在開(kāi)票體系里報(bào)廢，在發(fā)票填開(kāi)窗口里有個(gè)發(fā)票作廢一欄，單點(diǎn)需要報(bào)廢的發(fā)票，將其點(diǎn)成深色，再點(diǎn)擊下面的作廢按鈕，這張發(fā)票就在稅務(wù)體系里作廢了，這才叫實(shí)在的作廢，就可以不必上稅了。

       然后再對(duì)紙質(zhì)發(fā)票作廢，這即是非有必要的了。假如單位有報(bào)廢章，蓋報(bào)廢章看起來(lái)規(guī)范點(diǎn)，假如單位沒(méi)有報(bào)廢章，就直接用筆寫(xiě)在發(fā)票上（發(fā)票自帶復(fù)寫(xiě)，每一張都報(bào)廢了），然后將作廢的三聯(lián)發(fā)票保管好（很主要，必定不能丟失），留單位備查。 

       ? 作廢發(fā)票有必要是當(dāng)月的發(fā)票，假如跨月的發(fā)票，是不可能作廢的（金稅體系里是不認(rèn)可的），只能采取開(kāi)紅字的方法沖掉該發(fā)票。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)需持回收的原發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意后才干進(jìn)行紅字發(fā)票打印。開(kāi)具的紅字發(fā)票不予交付受票人，與回收的原發(fā)票聯(lián)一同張貼，作廢、紅字發(fā)票驗(yàn)銷(xiāo)時(shí)，交稅務(wù)機(jī)關(guān)查看。

       由以上可見(jiàn)，發(fā)票不是你想廢想廢就能廢，這是有一套完整的流程的，假如不按流程就事，作廢的不是發(fā)票，而是你。

二.那么，啥導(dǎo)致發(fā)票報(bào)廢的呢？

       發(fā)票作廢的正常因素

       a.開(kāi)具過(guò)錯(cuò)

       b.銷(xiāo)貨退回

       c.出售折讓

       d.效勞中止

       發(fā)票作廢的非正常因素

       a.歹意隱秘收入

       b.歹意勾結(jié)，出售方違規(guī)報(bào)廢，接票方虛列本錢(qián)

       c.涉嫌虛開(kāi)發(fā)票等

       發(fā)票作廢的正常因素我們是對(duì)比好了解的，小編這兒側(cè)重給我們擺一擺發(fā)票作廢的非正常因素！

       ? 歹意隱秘收入

       這本來(lái)是在生活中常見(jiàn)的情況，比如一家小規(guī)模公司當(dāng)月發(fā)票現(xiàn)已開(kāi)具了101000啦，為了不上稅，老板與顧客洽談將已開(kāi)具的票報(bào)廢，下月重開(kāi)，將當(dāng)月發(fā)票開(kāi)具金額降入100000以下，到達(dá)不上稅的意圖。

       ? 惡意勾結(jié)，出售方違規(guī)作廢，接票方虛列本錢(qián)

       出售方與接票方在有實(shí)在業(yè)務(wù)的前提下歹意勾結(jié)，出售方將開(kāi)具的有些發(fā)票違規(guī)作廢（未回收發(fā)票聯(lián)），接票方將發(fā)票聯(lián)虛列本錢(qián)，到達(dá)偷稅意圖。

       ? 涉嫌虛開(kāi)發(fā)票

       有些違法企業(yè)從事虛開(kāi)發(fā)票陰謀，但為了防止呈現(xiàn)稅收危險(xiǎn)疑點(diǎn)或許出售額、稅負(fù)反常波動(dòng)導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)置疑，將有些發(fā)票進(jìn)行作廢，以平銷(xiāo)、微利到達(dá)虛開(kāi)發(fā)票的意圖。

三.稅務(wù)機(jī)關(guān)的查辦方法

       以下將發(fā)票作廢的非正常因素，看似獲利，本來(lái)算算賬，看看稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)方法，你會(huì)發(fā)現(xiàn)危險(xiǎn)>收益。暫且不說(shuō)上門(mén)查看的事項(xiàng)，只給你說(shuō)說(shuō)大數(shù)據(jù)下的監(jiān)控，你就理解你的做法是如此的不明智：

       ?同一筆出售發(fā)票當(dāng)月作廢，次月重開(kāi)，而且在起征點(diǎn)范圍擺布必然歸入危險(xiǎn)掃描要點(diǎn)，記住是系統(tǒng)自動(dòng)提醒哦，還不是人為分析！

       ?如今發(fā)票基本上歸入增值稅發(fā)票辦理新體系啦，知道比對(duì)么？不論你是一張還是兩張，你這邊作廢系統(tǒng)立刻就有提示！再發(fā)個(gè)協(xié)查函，你懂的！

       ?還有你不可能知道稅負(fù)預(yù)警值是多少；第二你以為天衣無(wú)縫，成果漏洞百出，誰(shuí)給你的自傲不來(lái)查你；第三牽出蘿卜帶出泥，法網(wǎng)難逃，疏而不漏！

       違規(guī)作廢發(fā)票承當(dāng)?shù)慕Y(jié)果

       1、補(bǔ)繳稅款

       2、加收滯納金

       3、罰款

       4、嚴(yán)重者移送司法機(jī)關(guān)

       通常納稅人發(fā)票作廢條件：

       通常納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)作銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等景象，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；

       開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)報(bào)廢。符合作廢條件，是指一起具有以下景象：

       1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超越出售方開(kāi)票當(dāng)月；

       2、出售方未抄稅而且未記賬；

       3、購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或許認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

隨著金稅三期全面上線(xiàn)后，企業(yè)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題備受關(guān)注。國(guó)家越來(lái)越嚴(yán)格的監(jiān)管方式，我們應(yīng)該怎么做呢？不要著急，本次課程就由羅偉老師為您詳解金稅三期下發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)與控制措施。點(diǎn)擊進(jìn)入>>

《金稅三期下發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)梳理與控制措施》

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