匯總納稅的中國(guó)鐵路總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)該如何計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅額？

來(lái)源: 寧夏稅務(wù) 編輯：fengjunyan 2020/11/11 14:58:12　　字體：大小

【問(wèn)題】

【回答】

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<鐵路運(yùn)輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第6號(hào))規(guī)定：“第九條中國(guó)鐵路總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)，按照除鐵路建設(shè)基金以外的銷(xiāo)售額和預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅額，按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為： 應(yīng)預(yù)繳稅額=(銷(xiāo)售額-鐵路建設(shè)基金)×預(yù)征率

銷(xiāo)售額是指為旅客、托運(yùn)人、收貨人和其他鐵路運(yùn)輸企業(yè)提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)取得的收入。

其他鐵路運(yùn)輸企業(yè)，是指中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)以外的鐵路運(yùn)輸企業(yè)。

中國(guó)鐵路總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)發(fā)生除鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)以外的增值稅應(yīng)稅行為，按照增值稅條例、試點(diǎn)實(shí)施辦法及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)納稅。

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