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我們財(cái)務(wù)人員在酒店工作的時(shí)候不光要注意酒店原材料和人工的賬務(wù),還需要注意固定資產(chǎn)和低易消耗品的核算,我們應(yīng)該做到面面俱到才會(huì)成為領(lǐng)導(dǎo)賞識(shí)的財(cái)務(wù),才會(huì)實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值早日走上巔峰。今天正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校-開(kāi)放課堂就給大家講解下酒店行業(yè)的固定資產(chǎn)和低易消耗品如何進(jìn)行核算吧!
一、固定資產(chǎn)核算
1、酒店固定資產(chǎn)絕大部分在開(kāi)業(yè)前一次性購(gòu)置到位,酒店財(cái)務(wù)軟件購(gòu)置有固定資產(chǎn)模塊的,在固定資產(chǎn)模塊內(nèi)管理并核算,包括新增、報(bào)廢、折舊;酒店財(cái)務(wù)未購(gòu)置固定資產(chǎn)模塊的,財(cái)務(wù)人員需建立固定資產(chǎn)分類及明細(xì)臺(tái)賬,分類折舊;
2、固定資產(chǎn)購(gòu)置的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣 ;
購(gòu)進(jìn)
借:固定資產(chǎn)
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
折舊:
借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用(或管理費(fèi)用)
貸:累計(jì)折舊
報(bào)廢
借:固定資產(chǎn)清理
借:累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)
清理費(fèi)用:
借: 固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
報(bào)廢變賣收入
借:銀行存款(或現(xiàn)金)
貸:固定資產(chǎn)清理
貸: 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅
會(huì)計(jì)分錄:
報(bào)廢收益:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營(yíng)業(yè)外收入
報(bào)廢損失:
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:固定資產(chǎn)清理
二、低值易損易耗品核算
1、酒店未列入固定資產(chǎn)的可重復(fù)使用的各類資產(chǎn),列入低值易耗品管理
2、酒店根據(jù)低值易耗品易損情況分別確定攤銷時(shí)間
3、設(shè)置低值易耗品攤銷二級(jí)科目
4、低值易耗品包括的種類很多,根據(jù)其特點(diǎn)及重要性,把布草及制服單獨(dú)分開(kāi)講解
購(gòu)進(jìn)
借:低值易耗品--**(如客房雜件)
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
攤銷:
借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用(或管理費(fèi)用)
貸:低值易耗品--低值易耗品攤銷
未攤銷報(bào)廢或毀損
借:銀行存款或現(xiàn)金
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:低值易耗品--**(攤余值)
低值易損易耗品核算-- 布草核算、制服核算
一般巾類使用1-1.5年,被套床單使用2-2.5年。根據(jù)酒店管理要求,酒店更換布草時(shí),舊布草全部報(bào)廢。根據(jù)酒店規(guī)定的年限,在使用期內(nèi)平均分?jǐn)偛疾葙M(fèi)用。
布草日常洗滌有一定的報(bào)損比例,一般按收入的0.3%之內(nèi)確定日常毀損比例,超過(guò)該項(xiàng)比例部分由洗滌商賠償,沖減計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
經(jīng)營(yíng)期間補(bǔ)充的布草,按補(bǔ)充時(shí)的時(shí)間確定攤銷時(shí)間。
布草的管理要記錄賬外臺(tái)賬,具體管理辦法在資產(chǎn)管理章節(jié)詳述。
低值易損易耗品核算-- 布草核算、制服核算
會(huì)計(jì)分錄
① 購(gòu)進(jìn)時(shí):
借:低值易耗品--布草
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款或(應(yīng)付賬款)
② 攤銷時(shí)
借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用
貸:低值易耗品--布草
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