代賬之前的賬冊不規(guī)范，該如何處理呢？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/07/28 17:30:21　　字體：大小

現(xiàn)在越來越多的公司喜歡用代賬公司進(jìn)行整理賬務(wù)，也有好多在零散時(shí)間進(jìn)行代賬服務(wù)的財(cái)務(wù)人員，但是很多時(shí)候都會(huì)遇到代賬公司的賬務(wù)十分的亂，特別不規(guī)范，這樣我們該如何處理呢？讓我們來一起看下吧！

之前賬冊不規(guī)范的，有以下兩種情況：

1、賬本科目不全的，很多科目都是一級(jí)科目，例如應(yīng)收應(yīng)付賬款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本等。

2、沒有賬本，提交給稅務(wù)局的報(bào)表的數(shù)據(jù)是亂湊或者全是0。

以上這類賬的期初我們要進(jìn)行分析取得：

1、現(xiàn)金=報(bào)表的貨幣資金-銀行存款期末余額。

注意：

①、建賬前企業(yè)銀行賬戶有大量流水產(chǎn)生的，建議企業(yè)重開賬戶。

②、報(bào)表的金額比銀行賬戶的實(shí)際金額要小的，以實(shí)際金額為準(zhǔn)。

2、應(yīng)收賬款沒有明細(xì)分類的，可將建賬前發(fā)生的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款將報(bào)表上的期末余額全部歸集到一個(gè)二級(jí)科目里（例如：應(yīng)收賬款-其他客戶）；開賬后，企業(yè)收到建賬前的應(yīng)收款的，沖此二級(jí)科目的余額。應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款跟應(yīng)收賬款同樣方面處理。

原存貨沒有明細(xì)分類的，可用以下兩種方法倒推出產(chǎn)存貨的具體明細(xì)：

1）、可以看看企業(yè)建賬前的單據(jù)有哪些材料，用已知的存貨金額除以單價(jià)，倒推出存貨的數(shù)量。

2）、看建賬當(dāng)月開出的銷項(xiàng)的成品有哪些，以這些成品作為存貨。

固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊也是將報(bào)表的期末數(shù)設(shè)一個(gè)二級(jí)科目掛著。例如：固定資產(chǎn)-設(shè)備，累計(jì)折舊-設(shè)備。折舊年限視乎金額大小而定。

注意：

如果建賬前的資產(chǎn)金額過大，而且前期資產(chǎn)沒有發(fā)票的，建議企業(yè)補(bǔ)回發(fā)票，否則資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的折舊是不能稅前列支；而且日后企業(yè)要注銷清算時(shí)，無票入賬的資產(chǎn)是不享受稅收優(yōu)惠政策的。應(yīng)交稅費(fèi)根據(jù)建賬前的最后一個(gè)月納稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)填寫。銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額取增值稅納稅申報(bào)表的本年累計(jì)數(shù)；轉(zhuǎn)出未交增值稅取增值稅納稅申報(bào)表的本年累計(jì)應(yīng)納稅額；其他稅費(fèi)一般是當(dāng)月計(jì)提，次月繳納，所以可以建賬當(dāng)月繳納上個(gè)月的稅款金額。

應(yīng)付職工薪酬根據(jù)本月已發(fā)的作上月末發(fā)工資。實(shí)收資本按企業(yè)通過銀行投入的金額填寫，如果沒有通過銀行的，實(shí)收資本記為0；千萬不要將認(rèn)繳的注冊資本寫成實(shí)收資本。

資產(chǎn)減負(fù)債減實(shí)收資本的差額記為利潤分配未分配利潤，如果差額是負(fù)數(shù)，而且比當(dāng)年累計(jì)凈利潤還要大的，可以將差額減去

當(dāng)年累計(jì)凈利潤后的金額記到其他應(yīng)付款。

例如，資產(chǎn)是10萬，負(fù)債是9萬，實(shí)收資本為1萬，當(dāng)年累計(jì)凈利潤是-5萬

資產(chǎn)（10萬）

負(fù)債（9萬）

實(shí)收資本（1萬）

未分配利潤（-5萬）

其他應(yīng)付款（5萬）

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