經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)是什么

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/01/14 16:16:22　　字體：大小

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經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)是什么

經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中的短期資源，這些資產(chǎn)在一年或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)可以轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或被消耗。

它們是企業(yè)運(yùn)營資金管理的重要組成部分，直接關(guān)系到企業(yè)的流動(dòng)性、償債能力和盈利能力。
經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)主要包括以下幾類： 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、應(yīng)收賬款、存貨和其他預(yù)付款項(xiàng)。其中，現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物是最具流動(dòng)性的資產(chǎn)，可以直接用于支付日常開支；應(yīng)收賬款是企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)后尚未收回的款項(xiàng)；存貨則是企業(yè)在生產(chǎn)或銷售過程中持有的原材料、在制品和成品；其他預(yù)付款項(xiàng)包括預(yù)付費(fèi)用和其他應(yīng)收款。

經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)的管理與評(píng)估

有效的經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)管理對(duì)于維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)至關(guān)重要。企業(yè)需要通過合理的政策和措施來確保這些資產(chǎn)能夠迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，以滿足日常運(yùn)營的資金需求。
為了評(píng)估經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)的管理水平，常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)有流動(dòng)比率 (Current Ratio) 和 速動(dòng)比率 (Quick Ratio)。流動(dòng)比率計(jì)算公式為：<流動(dòng)資產(chǎn)>/<流動(dòng)負(fù)債>，它反映了企業(yè)在短期內(nèi)償還債務(wù)的能力。速動(dòng)比率則更為嚴(yán)格，其公式為：(<流動(dòng)資產(chǎn)> - <存貨>)/<流動(dòng)負(fù)債>，排除了存貨的影響，更準(zhǔn)確地衡量了企業(yè)的即時(shí)償債能力。
此外，企業(yè)還應(yīng)關(guān)注存貨周轉(zhuǎn)率 (Inventory Turnover Ratio) 和 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) (Days Sales Outstanding, DSO)。存貨周轉(zhuǎn)率 = 成本 of 銷售 / 平均存貨，顯示了存貨的流轉(zhuǎn)速度；DSO = 應(yīng)收賬款平均余額 / 日均銷售額，表示從銷售到收款所需的時(shí)間。

常見問題

如何優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)？

答：優(yōu)化經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)的關(guān)鍵在于提高資金周轉(zhuǎn)效率。企業(yè)可以通過加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，縮短收款周期，減少壞賬損失；同時(shí)，合理控制存貨水平，避免過多積壓，降低倉儲(chǔ)成本。此外，還可以通過優(yōu)化現(xiàn)金流預(yù)測(cè)，確保有足夠的現(xiàn)金儲(chǔ)備應(yīng)對(duì)突發(fā)情況。

不同行業(yè)對(duì)經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)的需求有何差異？

答：不同行業(yè)的特點(diǎn)決定了其對(duì)經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)的不同需求。例如，制造業(yè)通常需要較多的存貨和固定資產(chǎn)投資，因此其經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)主要集中在原材料和產(chǎn)成品上；而服務(wù)業(yè)則更多依賴于人力資本和無形資產(chǎn)，其經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)相對(duì)較少，更多關(guān)注于應(yīng)收賬款和預(yù)付款項(xiàng)的管理。

經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)與非經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)有何區(qū)別？

答：經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)日常運(yùn)營中不可或缺的部分，主要用于支持主營業(yè)務(wù)活動(dòng)。而非經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)則是指那些不直接參與核心業(yè)務(wù)運(yùn)作的短期資產(chǎn)，如閑置資金、非主營業(yè)務(wù)相關(guān)的應(yīng)收賬款等。理解這兩者的區(qū)別有助于企業(yè)更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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