土地增值稅的征稅范圍包括哪些

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/01/04 12:54:08　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會(huì)員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗(yàn)

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

土地增值稅的征稅范圍

土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。

根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的征稅范圍涵蓋了多種情形。
具體來說，土地增值稅的征稅范圍包括：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，即土地使用者將依法取得的國有土地使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人的行為；地上建筑物及其附著物的轉(zhuǎn)讓，指在國有土地上建造的房屋等建筑物及其附著物（如圍墻、道路等）的轉(zhuǎn)讓行為；以及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房，即房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在完成開發(fā)建設(shè)后，將新建的商品房出售給購房者的行為。

特殊情況下的征稅規(guī)定

對(duì)于一些特殊情形，土地增值稅也有明確的規(guī)定。例如，當(dāng)納稅人因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)而獲得補(bǔ)償時(shí)，可以免征土地增值稅。此外，對(duì)于個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的情況，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，也可以免征土地增值稅。
值得注意的是，土地增值稅的計(jì)算基于增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。公式為：增值額 = 轉(zhuǎn)讓收入 - 扣除項(xiàng)目金額。其中，扣除項(xiàng)目金額包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本費(fèi)用、新建房及配套設(shè)施的成本費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。通過這一公式，可以準(zhǔn)確計(jì)算出應(yīng)繳納的土地增值稅。

常見問題

房地產(chǎn)開發(fā)商如何合理規(guī)劃以減少土地增值稅負(fù)擔(dān)？

答：房地產(chǎn)開發(fā)商可以通過優(yōu)化項(xiàng)目成本控制和合理安排開發(fā)進(jìn)度來減少土地增值稅負(fù)擔(dān)。例如，在項(xiàng)目初期進(jìn)行詳細(xì)的成本預(yù)算，確保各項(xiàng)開支符合稅收政策要求，并充分利用允許的扣除項(xiàng)目。同時(shí)，合理安排開發(fā)進(jìn)度，避免不必要的閑置時(shí)間，從而降低整體成本。

在舊城改造中，政府如何平衡土地增值稅與城市更新的關(guān)系？

答：政府在推進(jìn)舊城改造時(shí)，應(yīng)綜合考慮土地增值稅對(duì)城市更新的影響。一方面，通過合理的稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)社會(huì)資本參與舊城改造；另一方面，制定科學(xué)的城市規(guī)劃，確保改造項(xiàng)目既能提升城市形象，又能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，從而達(dá)到稅收與發(fā)展的良性互動(dòng)。

農(nóng)業(yè)用地轉(zhuǎn)為商業(yè)用地時(shí)，土地增值稅如何處理？

答：農(nóng)業(yè)用地轉(zhuǎn)為商業(yè)用地涉及土地性質(zhì)變更，通常需要經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。在土地增值稅方面，應(yīng)按照新的用途重新評(píng)估土地價(jià)值，并根據(jù)實(shí)際轉(zhuǎn)讓情況計(jì)算增值額。對(duì)于此類轉(zhuǎn)變，建議提前咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問，確保合規(guī)操作，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

上一篇：增值稅視同銷售行為有哪些

下一篇：不征收增值稅項(xiàng)目包括什么