產生增值稅會計憑證怎么做

來源: 正保會計網校編輯： 2025/01/03 09:19:00　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎到經理

高薪就業(yè)

增值稅會計憑證的制作

在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中，增值稅會計憑證是記錄和反映企業(yè)增值稅業(yè)務的重要工具。

準確編制這些憑證不僅有助于企業(yè)內部管理，也是稅務合規(guī)的關鍵。根據中國稅法規(guī)定，企業(yè)在發(fā)生應稅行為時，必須及時、準確地開具和取得增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，并據此制作相應的會計憑證。

制作增值稅會計憑證時，企業(yè)需要遵循一定的步驟。首先，確認交易性質，判斷是否屬于應稅范圍。對于銷售商品或提供服務的企業(yè)，當完成交易并收到款項后，應根據實際情況開具發(fā)票。此時，會計人員需將發(fā)票信息錄入系統(tǒng)，包括但不限于開票日期、發(fā)票號碼、購買方名稱及納稅人識別號等。
接下來，依據發(fā)票內容編制記賬憑證。這一步驟涉及多個會計科目，如“主營業(yè)務收入”、“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）”等。例如，假設某公司銷售一批貨物，不含稅銷售額為10,000元，適用稅率為13%，則銷項稅額=10,000×13%=1,300元。此時，會計分錄為：
借：銀行存款 11,300
貸：主營業(yè)務收入 10,000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 1,300

進項稅額抵扣與認證

對于采購原材料或其他服務的企業(yè)來說，獲取合法有效的增值稅專用發(fā)票同樣重要。收到發(fā)票后，企業(yè)應及時進行進項稅額抵扣處理。根據現(xiàn)行稅法，一般納稅人可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在規(guī)定期限內向主管稅務機關申請認證，并據此從銷項稅額中扣除對應的進項稅額。
具體操作上，會計人員需仔細核對發(fā)票信息，確保其真實性和準確性。之后，通過電子稅務局平臺提交認證申請，待審核通過后，方可進行賬務處理。例如，若某企業(yè)購入一批價值8,000元（不含稅）的材料，稅率同樣為13%，則進項稅額=8,000×13%=1,040元。此時，會計分錄為：
借：原材料 8,000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 1,040
貸：銀行存款 9,040