企業(yè)所得稅多少起征收

來源: 正保會計網校編輯： 2024/12/31 12:03:25　　字體：大小

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企業(yè)所得稅的起征點及計算方法

在中國，企業(yè)所得稅是企業(yè)必須繳納的重要稅種之一。

根據現行的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，但對于符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術企業(yè)等，可以享受優(yōu)惠稅率。那么，企業(yè)所得稅具體從多少金額開始征收呢？這取決于企業(yè)的應納稅所得額。

應納稅所得額是指企業(yè)在一定時期內取得的收入總額減去成本、費用以及損失后的余額。公式為：
應納稅所得額 = 收入總額 ? 成本 ? 費用 ? 損失
當企業(yè)的應納稅所得額超過零時，就需要按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。對于小型微利企業(yè)，如果年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，適用20%的稅率；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，適用20%的稅率。

影響企業(yè)所得稅征收的因素

除了上述基本規(guī)定外，還有一些因素會影響企業(yè)所得稅的實際征收情況。
例如，企業(yè)的行業(yè)屬性、經營規(guī)模、盈利狀況等都會對企業(yè)所得稅產生影響。不同行業(yè)的企業(yè)可能面臨不同的稅收優(yōu)惠政策或特別規(guī)定。比如，科技型企業(yè)可能會因為研發(fā)費用加計扣除政策而減少應納稅所得額；而傳統(tǒng)制造業(yè)則可能需要關注固定資產折舊政策對其利潤的影響。

此外，國家為了鼓勵某些特定領域的發(fā)展，也會出臺相應的稅收優(yōu)惠政策。如環(huán)保產業(yè)、新能源產業(yè)等，在滿足一定條件下可以獲得減免稅待遇。因此，企業(yè)在進行稅務規(guī)劃時，應當充分了解相關政策，合理利用各種優(yōu)惠措施，以降低稅負，提高經濟效益。

常見問題

如何確定企業(yè)是否屬于小型微利企業(yè)？

答：根據相關規(guī)定，小型微利企業(yè)需同時滿足以下條件：年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元。企業(yè)可以根據自身實際情況對照這些標準進行判斷。

哪些行業(yè)可以享受更多的稅收優(yōu)惠？

答：高新技術企業(yè)、軟件企業(yè)、集成電路設計企業(yè)等科技創(chuàng)新型企業(yè)，以及從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，通常能夠享受到較多的稅收優(yōu)惠政策。這類企業(yè)可以通過申請認定資格來獲取相應的稅收優(yōu)惠。

企業(yè)如何有效利用稅收優(yōu)惠政策？

答：企業(yè)應加強對稅收政策的學習和研究，及時掌握最新的政策動態(tài)。在日常經營中，要注重合規(guī)管理，確保各項財務數據準確無誤，以便順利申請并享受相關優(yōu)惠政策。同時，建議聘請專業(yè)的稅務顧問提供咨詢服務，幫助企業(yè)制定合理的稅務籌劃方案。

說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！