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2021最新版!企業(yè)所得稅稅率大全!快收藏~

來源: 安徽稅務(wù) 編輯:張美好 2021/03/29 09:45:07  字體:

2020年度的企業(yè)所得稅匯算清繳正在進(jìn)行中,企業(yè)所得稅到底有哪些稅率,哪些企業(yè)能享受低稅率呢?本文將對(duì)企業(yè)所得稅稅率進(jìn)行梳理,助力企業(yè)納稅人順利完成匯算清繳工作。


25%

企業(yè)所得稅基本稅率為25%。

?【政策依據(jù)】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條


20%

?【政策概述】

自2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

應(yīng)納稅所得額≤100萬元

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*25%*20%

100萬元<應(yīng)納稅所得額≤300萬元

應(yīng)納稅額=100萬元*25%*20%+(應(yīng)納稅所得額-100萬元)*50%*20%

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?【適用條件】

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè):

1.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元;

2.從業(yè)人數(shù)不超過300人;

3.資產(chǎn)總額不超過5000萬元;

無論是查賬征收方式或核定征收方式均可享受此優(yōu)惠。

?【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào))第一條、第二條

?【舉個(gè)例子】

安慶市某食品公司屬于小型微利企業(yè), 2020年度的應(yīng)納稅所得額為220萬,那么該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額=100萬*25%*20%+120萬*50%*20%=17萬。

另外,2021年政府工作報(bào)告中指出,對(duì)小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分,在現(xiàn)行的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收所得稅,各地要把減稅降費(fèi)政策及時(shí)落實(shí)到位,確保市場主體應(yīng)享盡享。一起來期待一下吧~


15%

一、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

?【政策依據(jù)】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

二、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

?【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2017〕79號(hào))第一條

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2018〕44號(hào))第一條

三、西部地區(qū)鼓勵(lì)企業(yè)

對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù),且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè),自2014年10月1日起,可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

?【政策依據(jù)】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第14號(hào))第一條

四、從事污染防治的第三方企業(yè)

自2019年1月1日起至2021年12月31日,對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

?【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號(hào))第一條、第四條

五、橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

?【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 (財(cái)稅〔2014〕26號(hào))

六、海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)企業(yè)

對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

?【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕31號(hào))


10%

一、國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)

國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè),自獲利年度起,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 

?【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào))第四條

二、非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項(xiàng)規(guī)定的所得

?【適用條件】

1.非居民企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,有來源于中國境內(nèi)的所得且取得的所得與設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的。

2.非居民企業(yè)未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,有來源于我國境內(nèi)的所得。

?【政策依據(jù)】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條

?【知識(shí)拓展】

提請(qǐng)大家注意,非居民企業(yè)也有適用25%稅率的情況喲!非居民企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的,按25%的稅率征收。 

另外,外國企業(yè)(注冊(cè)地在境外且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外)稅率規(guī)定情況比較復(fù)雜,可以借助下圖來方便理解~

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