【關(guān)注】完成加計(jì)抵減聲明提交之后，增值稅申報(bào)表應(yīng)該怎么填？

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯：張美好 2021/03/23 11:38:59　　字體：大小

提交加計(jì)抵減聲明后

增值稅申報(bào)表應(yīng)該怎么填？

按照《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))或者符合《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào)）的文件規(guī)定，適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》或《適用15%加計(jì)抵減政策的聲明》。

《聲明》提交的具體操作可以戳這里：【溫馨提醒】新年度，別忘了重新確認(rèn)是否適用增值稅加計(jì)抵減政策哦~

那么，《聲明》提交成功后，增值稅申報(bào)表應(yīng)該如何填寫(xiě)？通過(guò)一個(gè)案例，我們一起了解下吧~

A公司為2018年成立的公司，主要提供餐飲服務(wù)，適用一般計(jì)稅方式。2020年度，餐飲服務(wù)的銷(xiāo)售額占總銷(xiāo)售額的比例為97%。2021年1月發(fā)生餐飲服務(wù)銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額6000元，進(jìn)項(xiàng)稅額4000元，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出500元，期初留抵稅額2000元，假設(shè)該企業(yè)不享受其他增值稅優(yōu)惠政策，本月無(wú)其他應(yīng)稅項(xiàng)目發(fā)生，且無(wú)期初加計(jì)抵減余額。

A公司2021年度適用15%加計(jì)抵減政策，加計(jì)抵減本期可抵減額=（4000-500）×15%=525元。

本期加計(jì)抵減之前的應(yīng)交增值稅=6000-4000-2000+500=500元

因此，本期加計(jì)抵減之后的應(yīng)交增值稅=（6000-4000-2000+500）-500=0元，加計(jì)抵減期末余額=525-500=25元。

【關(guān)注】完成加計(jì)抵減聲明提交之后，增值稅申報(bào)表應(yīng)該怎么填？