“年終獎(jiǎng)”怎么計(jì)算個(gè)人所得稅？趕緊收藏！

來(lái)源: 寧波稅務(wù) 編輯：張美好 2021/01/21 19:02:39　　字體：大小

馬上就要迎來(lái)農(nóng)歷新年啦，大家是不是已經(jīng)領(lǐng)到一筆大大的年終獎(jiǎng)，準(zhǔn)備迎接新年了呢？

按照慣例，各單位以往都是將“年終獎(jiǎng)”按照“全年一次性獎(jiǎng)金”來(lái)申報(bào)個(gè)稅，下面就由小編帶大家來(lái)問(wèn)題下關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金的稅收小知識(shí)吧。

什么是全年一次性獎(jiǎng)金？

全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

全年一次性獎(jiǎng)金如何計(jì)算？

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅【2018】164號(hào)）規(guī)定，在2021年12月31日前，有兩種計(jì)算方法：

方法一：

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

“年終獎(jiǎng)”怎么計(jì)算個(gè)人所得稅？趕緊收藏！

方法二：

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

“年終獎(jiǎng)”怎么計(jì)算個(gè)人所得稅？趕緊收藏！

舉個(gè)例子：小王2020年12月從單位取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元，2020年全年工資收入120000元，不考慮三險(xiǎn)一金等，專項(xiàng)附加扣除為12000元。

01、如果選擇全年一次性獎(jiǎng)金36000元單獨(dú)計(jì)算，首先確定適用稅率和速算扣除數(shù)：36000/12=3000，適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。

全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=36000*3%=1080元。

綜合所得應(yīng)納稅額=（120000-60000-12000）*10%-2520=2280元

合計(jì)繳納稅額=1080+2280=3360元

02、如果選擇全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得，全年合計(jì)應(yīng)納稅額=（120000+36000-60000-12000）*10%-2520=5880元

對(duì)于小王來(lái)說(shuō)他選擇全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅可以少繳稅=5880-3360=2520元

那是否意味每個(gè)人都是選擇全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅好呢，不一定！

再舉個(gè)例子：小李2020年12月從單位取得全年一次性獎(jiǎng)金12000元，2020年全年工資收入62000元，不考慮三險(xiǎn)一金等，專項(xiàng)附加扣除為12000元。

01、如果選擇全年一次性獎(jiǎng)金12000元單獨(dú)計(jì)算，首先確定適用稅率和速算扣除數(shù)：12000/12=1000，適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。

全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=12000*3%=360元。

62000-60000-12000﹤0，綜合所得應(yīng)納稅額為零

合計(jì)繳納稅額=360元

02、如果選擇全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得，全年合計(jì)應(yīng)納稅額=（62000+12000-60000-12000）*3%=60元

選擇并入綜合所得可以少繳稅=360-60=300元。

所以，最終哪種方式計(jì)算出來(lái)的稅額少，還是要具體計(jì)算分析哦。

了解更多財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)歡迎加入實(shí)務(wù)暢學(xué)卡，帶您學(xué)習(xí)財(cái)稅知識(shí)，還有財(cái)稅大咖在線答疑，解你所惑。獲取更多財(cái)稅資訊，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目，點(diǎn)擊進(jìn)入>>

更多資訊：

企業(yè)所得稅	企業(yè)所得稅怎么交	企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策	企業(yè)所得稅申報(bào)流程
個(gè)人所得稅	個(gè)人所得稅計(jì)算方法	個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)	個(gè)人所得稅申報(bào)流程
稅務(wù)申報(bào)	納稅申報(bào)時(shí)間	稅務(wù)申報(bào)方法	稅務(wù)申報(bào)流程
匯算清繳	匯算清繳時(shí)間	個(gè)人所得稅匯算清繳	企業(yè)所得稅匯算清繳
稅務(wù)籌劃	稅務(wù)籌劃方法	稅務(wù)籌劃步驟	稅務(wù)籌劃案例
更多	稅收政策	稅務(wù)稽查	發(fā)票實(shí)操