新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄 你一定用得上！
匯算清繳工作算是會計工作的一大難點，尤其是在做會計分錄時也非常容易混淆，下面給大家總結(jié)了企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄，一起來看看吧！
(1)按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)繳納季度所得稅時:
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
(3)次年5月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
(4)繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
(5)重新分配利潤：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
(6)年度匯算清繳，如計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
(7)重新分配利潤：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
(8)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
(9)對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
臨近年底，企業(yè)又要開始為一年一度的匯算清繳做準(zhǔn)備了，還傻傻搞不懂什么是匯算清繳嗎？馬上就要匯算請教了，前期該做一些什么準(zhǔn)備？一課幫你搞定匯算清繳前期準(zhǔn)備工作。點擊了解詳情>>
相關(guān)標(biāo)簽：
相關(guān)資訊
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號