享受研發(fā)費用加計扣除的稅收優(yōu)惠政策需報送哪些資料

來源: 北京國稅編輯： 2017/03/09 12:02:50　　字體：大小

問：我公司享受研發(fā)費用加計扣除的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，需要向稅務機關報送什么資料？什么時間報送？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）第六條規(guī)定，自2016年1月1日起，納稅人享受研發(fā)費用加計扣除企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，應當按照下列要求報送有關資料及備案。

（一）企業(yè)年度納稅申報時，根據(jù)研發(fā)支出輔助賬匯總表填報研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表（見國家稅務總局公告2015年第97號附件），在年度納稅申報時隨申報表一并報送。

（二）研發(fā)費用加計扣除實行備案管理，除“備案資料”和“主要留存?zhèn)洳橘Y料”按照國家稅務總局公告2015年第97號公告規(guī)定執(zhí)行外，其他備案管理要求按照《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）的規(guī)定執(zhí)行。

（三）企業(yè)應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時，向稅務機關報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》和研發(fā)項目文件完成備案，并將下列資料留存?zhèn)洳椋?

1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權部門關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；

2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；

4.從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設備、無形資產(chǎn)的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）；

5.集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；

6.“研發(fā)支出”輔助賬；

7.企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存?zhèn)洳椋?

8.省稅務機關規(guī)定的其他資料。

相關推薦：

委托研發(fā)費用可以享受加計扣除優(yōu)惠嗎

兩會期間財政部部長對于個稅做出哪些回應個稅免征額會提高嗎