8月必看！增值稅、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報表整合要點梳理

來源: 北京稅務(wù) 編輯： 2021/08/02 18:31:34　　字體：大小

申報表整合實施時間人

在先期海南、陜西、大連和廈門試點基礎(chǔ)上，自2021年8月1日起，在全國推行增值稅、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報表整合。

申報表整合后的主要變化

一、增值稅申報表

一般納稅人

1.在原《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》主表增加第39欄至第41欄“附加稅費(fèi)”欄次，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費(fèi)申報表(一般納稅人適用)》;

2.將原《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))第23欄“ 其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額”和第23b欄“其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形”，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))。其中第23a欄專門用于填報異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出情況，第23b欄填報原第23欄內(nèi)容。

3.增加《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料(五)》(附加稅費(fèi)情況表)。

小規(guī)模納稅人

1.在原《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》主表增加第23欄至第25欄“附加稅費(fèi)”欄次，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費(fèi)申報表(小規(guī)模納稅人適用)》。

2.將原《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》主表中開具增值稅專用發(fā)票銷售額和開具普通發(fā)票銷售額相關(guān)欄次名稱調(diào)整為更準(zhǔn)確的表述，即將第2、5欄次名稱由原“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”調(diào)整為“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”;將第3、6、8、14欄次名稱，由原“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”調(diào)整為“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”，. 上述欄次具體填報要求不變。

3.增加《增值稅及附加稅費(fèi)申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料(二)》(附加稅費(fèi)情況表)

(二)消費(fèi)稅申報表

1、將原分稅目的8張消費(fèi)稅納稅申報表主表整合為1張主表。

2.將原分稅目的22張消費(fèi)稅納稅申報表附表整合為7張附表，其中4張為通用附表，1張成品油消費(fèi)稅納稅人填報的專用附表、2張卷煙消費(fèi)稅納稅人填報的專用附表。

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