非居民企業(yè)通過扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)享受稅收協(xié)定，操作步驟點(diǎn)這里！

來源: 上海稅務(wù) 編輯：yushaungsw 2021/03/11 11:55:39　　字體：大小

非居民企業(yè)通過

扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)

享受稅收協(xié)定，

操作步驟點(diǎn)這里！

身處魔都的企業(yè)跨境業(yè)務(wù)頻繁，有時(shí)會(huì)碰到非居民企業(yè)提出協(xié)助其享受稅收協(xié)定的需求。如果您是扣繳義務(wù)人，如何幫助非居民企業(yè)申報(bào)享受稅收協(xié)定呢？

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第一步

在電子稅務(wù)局主頁點(diǎn)擊欄目“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”。

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第二步

在左側(cè)欄目點(diǎn)擊“企業(yè)所得稅申報(bào)”，再點(diǎn)擊主界面“扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告”。(您也可以在“國(guó)際稅收業(yè)務(wù)套餐”模塊，找到該功能節(jié)點(diǎn))。

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第三步

進(jìn)入扣繳企業(yè)所得稅申報(bào)表界面后，填寫“扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告（2019年版）”，在“扣繳義務(wù)類型”欄，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，選擇“法定源泉扣繳”或者“指定扣繳”。

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第四步

彈出已登記采集的合同信息采集清單，選擇對(duì)應(yīng)合同。

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第五步

填寫完扣繳義務(wù)人基本信息、納稅人基本信息、扣繳申報(bào)部分?jǐn)?shù)據(jù)后，在第12行“稅額的計(jì)算其中：享受協(xié)定待遇”選擇需要申報(bào)享受的協(xié)定條款。

非居民企業(yè)通過扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)享受稅收協(xié)定，操作步驟點(diǎn)這里！

PS:

1.列表按照所得類型對(duì)我國(guó)與其他國(guó)家或地區(qū)簽訂的所有協(xié)定條款進(jìn)行了歸類，共有5大類，企業(yè)應(yīng)根據(jù)扣繳申報(bào)的所得類型選擇對(duì)應(yīng)條款。如，企業(yè)扣繳申報(bào)一德國(guó)非居民企業(yè)的股息紅利所得，則選擇“我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排稅收協(xié)定中股息條款”。

2.在指定扣繳情況下，無上述相關(guān)欄次，如屬于享受協(xié)定待遇的，需進(jìn)入第六步填報(bào)《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表》。

第六步

填寫《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表》，部分信息從主表自動(dòng)帶入，補(bǔ)充填寫其他內(nèi)容，包括：享受協(xié)定名稱（與哪個(gè)國(guó)家或地區(qū)簽訂的協(xié)定或安排）、適用協(xié)定條款名稱（與所得類型對(duì)應(yīng)）、稅收居民身份證明取得情況等等。該表與主表信息存在邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

非居民企業(yè)通過扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)享受稅收協(xié)定，操作步驟點(diǎn)這里！

PS:該表為非居民企業(yè)申報(bào)享受稅收協(xié)定的必填表格，文件依據(jù)為《非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào)）第六條“扣繳義務(wù)人收到《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表》后，確認(rèn)非居民納稅人填報(bào)信息完整的，依國(guó)內(nèi)稅收法律規(guī)定和協(xié)定規(guī)定扣繳，并如實(shí)將《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表》作為扣繳申報(bào)的附表報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！?/p>

第七步

確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊保存并申報(bào)，系統(tǒng)提示申報(bào)成功。

此外，非居民企業(yè)需注意：根據(jù)《非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào)）第三條，非居民納稅人享受協(xié)定待遇，采取“自行判斷、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞睫k理。非居民納稅人自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件的，可在納稅申報(bào)時(shí)，或通過扣繳義務(wù)人在扣繳申報(bào)時(shí)，自行享受協(xié)定待遇，同時(shí)按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理。

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