創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的熱門問答

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：那個人 2022/07/20 16:26:38　　字體：大小

推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，是發(fā)展的動力之源，也是富民之道、公平之計、強國之策。為了大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新持續(xù)向更大范圍、更高層次和更深程度推進(jìn)，國家出臺了一系列稅費支持政策，一起來學(xué)習(xí)一下吧~

問1：我是一家創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，投資了一家未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)如何抵扣應(yīng)納稅所得額？

回答：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年(24個月)以上的，并符合規(guī)定條件的，可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

問2：我是有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，投資了一家未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)如何抵扣應(yīng)納稅所得額？

回答：自2015年10月1日起，有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年(24個月)的，該投資企業(yè)的法人合伙人可按照其對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的 70%抵扣該法人合伙人從該投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

問3：我是公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，投資了一家初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)如何抵扣應(yīng)納稅所得額？

回答：公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于符合條件的種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)(以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè))滿2年(24個月)的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

問4：我是有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人/個人合伙人，投資了一家初創(chuàng)科技型企業(yè)，從合伙企業(yè)分得的所得/經(jīng)營所得應(yīng)當(dāng)如何抵扣應(yīng)納稅所得額？

回答：有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于符合條件的初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，法人合伙人/個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人/個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

問5：我是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(含創(chuàng)投基金，以下統(tǒng)稱創(chuàng)投企業(yè))個人合伙人，對來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得應(yīng)當(dāng)如何計算個人所得稅應(yīng)納稅額？

回答：自2019年1月1日至2023年12月31日，創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應(yīng)納稅額。

第一類：創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。

第二類：創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。

注：創(chuàng)投企業(yè)是指符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門令第39號）或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會令第105號）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金）的有關(guān)規(guī)定，并按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運作的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金）。