紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項稅額與申報數(shù)據(jù)不符是什么原因

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/07/08 19:04:16　　字體：大小

問：增值稅納稅申報時提示附表二第20項“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項稅額”與申報數(shù)據(jù)不符，是什么原因？

答：造成該問題可能有兩種原因：

1、作為購買方，當(dāng)月開具了紅字專用發(fā)票通知單后申報時沒有填寫相應(yīng)的進(jìn)項轉(zhuǎn)出額。根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十八條，購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

但是個別企業(yè)往往在取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后再填報進(jìn)項轉(zhuǎn)出，這與規(guī)定不符，也是造成無法申報的原因。

2、購買方在紅字信息表上傳后狀態(tài)為“審核通過”的情況下，發(fā)現(xiàn)信息表內(nèi)容有誤，直接點擊了“刪除”按鈕，但該操作不能撤銷稅務(wù)端的此份信息表，因此造成企業(yè)統(tǒng)計信息與稅務(wù)端不符。

因此，購買方在紅字信息表狀態(tài)為“審核通過”時，要作廢該份信息表，必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

【我要糾錯】責(zé)任編輯：泥巴姐

上一篇：什么原因讓建筑企業(yè)對即將到來的營改增喜憂...

下一篇：招收下崗職工可享稅收優(yōu)惠嗎