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2月25日,國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會議,確定進(jìn)一步減稅降費(fèi)措施、支持小微企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新,將失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率由現(xiàn)行條例規(guī)定的3%統(tǒng)一降至2%。
會議認(rèn)為,要堅(jiān)持創(chuàng)新宏觀調(diào)控思路和方式,圍繞以大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新打造新引擎,以擴(kuò)大公共產(chǎn)品和服務(wù)供給改造傳統(tǒng)引擎,加強(qiáng)定向調(diào)控,加大財(cái)稅政策支持力度,用減稅降費(fèi)鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新,帶動(dòng)社會就業(yè)和調(diào)節(jié)收入分配;推進(jìn)包括重大水利工程在內(nèi)的公共設(shè)施建設(shè),擴(kuò)大有效投資需求,推動(dòng)結(jié)構(gòu)調(diào)整和相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
一、減稅:從今年至2017年,將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍擴(kuò)大
國務(wù)院常務(wù)會議確定,在前期國家已出臺一系列優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,從2015年1月1日至2017年12月31日,將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍,由年應(yīng)納稅所得額10萬元以內(nèi)(含10萬元)擴(kuò)大到20萬元以內(nèi)(含20萬元),并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
“年應(yīng)納稅所得額的上限,從10萬元一下子提高到20萬元,意味著將有更多的小微企業(yè)從中受益。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長胡怡建在接受人民日報(bào)采訪時(shí)表示,在減半征收政策范圍擴(kuò)大的同時(shí),稅率按20%征收,比正常稅率25%低了5個(gè)百分點(diǎn),小微企業(yè)受益是雙重的。
近年來,國家對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度不斷加大。拿小微企業(yè)所得稅減半征收政策來說,年應(yīng)納稅所得額的上限2010年為3萬元,2012年提高至6萬元,2014年再調(diào)高至10萬元,并將核定征收企業(yè)納入優(yōu)惠范圍。
“當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加大,小微企業(yè)面臨的經(jīng)營困難較多。加大稅收優(yōu)惠政策的支持力度,有利于小微企業(yè)輕裝上陣,促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新,進(jìn)一步帶動(dòng)社會就業(yè)。”胡怡建認(rèn)為。
二、遞延納稅優(yōu)惠:非貨幣性資產(chǎn)投資收益分期納稅推廣至全國,有助于減稅和企業(yè)重組
從2015年4月1日起,將已經(jīng)試點(diǎn)的個(gè)人以股權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)、技術(shù)發(fā)明成果等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行投資的實(shí)際收益,由一次性納稅改為分期納稅的優(yōu)惠政策推廣到全國,以激發(fā)民間個(gè)人投資活力。
探索與試驗(yàn)區(qū)相配套的稅收政策是上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)的一項(xiàng)重要嘗試。其中之一是,實(shí)施促進(jìn)投資的稅收政策。注冊在試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的企業(yè)或個(gè)人股東,因非貨幣性資產(chǎn)對外投資等資產(chǎn)重組行為而產(chǎn)生的資產(chǎn)評估增值部分,可在不超過5年期限內(nèi),分期繳納所得稅。
舉例說,江蘇某父子用其持有的南京浦東建設(shè)公司的股權(quán)向蘇寧環(huán)球(上市公司)投資(參與上市公司的定向增發(fā)),大約產(chǎn)生50億元的增值,就這個(gè)案例是否應(yīng)該征收個(gè)人所得稅向國家稅務(wù)總局所得稅司請示,總局批復(fù)規(guī)定按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為就增值額征收20%的個(gè)人所得稅。如果該案例發(fā)生在上海自由貿(mào)易區(qū),那么產(chǎn)生的50億元增值對應(yīng)的是10億元的個(gè)人所得稅,可以分5年來入庫繳納,能緩解繳稅的現(xiàn)金流壓力。
財(cái)政部財(cái)科所所長劉尚希認(rèn)為,在實(shí)際操作中,個(gè)人以股權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)和技術(shù)發(fā)明成果進(jìn)行投資,短時(shí)間內(nèi)是沒有現(xiàn)金流收入的,但卻要按照規(guī)定一次性繳納相關(guān)稅款,個(gè)人投資者很難承受。這一遞延納稅優(yōu)惠政策在全國實(shí)施,可以有效減輕投資者負(fù)擔(dān),進(jìn)一步激發(fā)市場熱情,為個(gè)人投資創(chuàng)業(yè)營造更好的政策環(huán)境。此外,以個(gè)人以股權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行投資,通過資產(chǎn)重組盤活存量資產(chǎn),可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效。
三、降費(fèi):下調(diào)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率,每年為企業(yè)減負(fù)400多億元
國務(wù)院常務(wù)會議確定,將失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率由現(xiàn)行條例規(guī)定的3%統(tǒng)一降至2%,單位和個(gè)人繳費(fèi)具體比例由各地在充分考慮提高失業(yè)保險(xiǎn)待遇、促進(jìn)失業(yè)人員再就業(yè)、落實(shí)失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗補(bǔ)貼政策等因素的基礎(chǔ)上確定。
新京報(bào)報(bào)道稱,將失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率由現(xiàn)行條例規(guī)定的3%統(tǒng)一降至2%。降低的這一個(gè)百分點(diǎn),意味著每年企業(yè)和員工可以少掏400多億元。這一招的利好功效,簡直“比減稅還厲害”。
人力資源和社會保障部社會保障研究所所長金維剛表示,這是貫徹落實(shí)十八屆三中全會《決定》“適時(shí)適當(dāng)降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率”的重要措施,將使社保費(fèi)率總體水平有所下降,在一定程度上減輕社保繳費(fèi)壓力。
據(jù)人民日報(bào)報(bào)道,失業(yè)保險(xiǎn)是對勞動(dòng)年齡內(nèi)有就業(yè)能力并有就業(yè)愿望的人由于非本人原因而失去工作,無法獲得維持生活所需的工資收入,在一定期間內(nèi)由國家和社會為其提供基本生活保障的社會保險(xiǎn)制度。根據(jù)現(xiàn)行《失業(yè)保險(xiǎn)條例》規(guī)定,城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。此次失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率下調(diào),將使失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)明顯下降。
金維剛介紹說,在5項(xiàng)社會保險(xiǎn)中,之所以率先下調(diào)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率,主要原因是在就業(yè)形勢比較穩(wěn)定的形勢下,失業(yè)保險(xiǎn)基金收支結(jié)余相對較多,有下調(diào)的空間。2014年,全國失業(yè)保險(xiǎn)收入1375億元,支出635億元,年末累計(jì)結(jié)余4370億元。不論是收支比還是累計(jì)結(jié)余,都顯示失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率有下調(diào)的必要。
金維剛說,今后還將適當(dāng)降低工傷保險(xiǎn)的費(fèi)率水平。他還透露,《失業(yè)保險(xiǎn)條例》正在修訂中。今后失業(yè)保險(xiǎn)基金支出將進(jìn)一步增強(qiáng)失業(yè)保險(xiǎn)保障生活、預(yù)防失業(yè)、促進(jìn)就業(yè)“三位一體”的功能,在合理確定失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率的同時(shí),提高失業(yè)保險(xiǎn)基金使用效率。
“減稅降費(fèi),特別是對小微企業(yè)實(shí)施‘精準(zhǔn)減稅’,本身就是積極的財(cái)政政策。而且,這也有利于調(diào)整收入分配結(jié)構(gòu)。”昨日召開的國務(wù)院常務(wù)會議上,李克強(qiáng)總理說,要讓積極的財(cái)政政策更加有效,必須在“給小微企業(yè)減負(fù)”方面做好文章。他指出,今天會議討論研究進(jìn)一步減稅降費(fèi)措施可謂“正當(dāng)其時(shí)”。
“過去一年,我們連續(xù)幾次出臺為小微企業(yè)減稅、減負(fù)政策,這對去年保持就業(yè)穩(wěn)定增長發(fā)揮了重要作用。當(dāng)前,經(jīng)濟(jì)依然面臨很大下行壓力,企業(yè)經(jīng)營面臨不小困難,必須給小微企業(yè)更多減稅等扶持政策。”他說,“頂住經(jīng)濟(jì)下行壓力,促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展,這是我們的責(zé)任所在。中國人民是勤勞的,如果千千萬萬人都能投身創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新,就會釋放出巨大的經(jīng)濟(jì)活力和創(chuàng)造力,這也是中國經(jīng)濟(jì)的活力、韌性所在。”
四、中等職業(yè)學(xué)校和普通高中國家助學(xué)金標(biāo)準(zhǔn)由生均每年1500元提高到2000元
為加大對經(jīng)濟(jì)困難家庭的助學(xué)力度,加快技能型人才培養(yǎng),國務(wù)院常務(wù)會議還決定,從2015年春季學(xué)期起,將中等職業(yè)學(xué)校和普通高中國家助學(xué)金標(biāo)準(zhǔn)由生均每年1500元提高到2000元,并抓緊研究完善高校助學(xué)貸款政策。幫助更多經(jīng)濟(jì)困難家庭孩子完成學(xué)業(yè),為國家培養(yǎng)更多有一技之長的建設(shè)者,這是國家給寒門學(xué)子最好的禮物。
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