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企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2015/01/28 16:26:40　　字體：大 小

問(wèn)：企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如何編制？

答：企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計(jì)算后，據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算。

（1）無(wú)遞延所得稅的情況

①計(jì)算

借：所得稅費(fèi)用

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

②交納

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

    貸：銀行存款

③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

    貸：所得稅費(fèi)用

（2）有遞延所得稅的情況

所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅費(fèi)用－遞延所得稅收益

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