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新政策頒布實(shí)施對(duì)預(yù)繳企業(yè)所得稅有何影響?你要知道這些↓
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》
(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào))
一、制造業(yè)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2021年1月1日起,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,自2021年1月1日起,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。
本條所稱(chēng)制造業(yè)企業(yè),是指以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù),享受優(yōu)惠當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》(GB/T 4574-2017)確定,如國(guó)家有關(guān)部門(mén)更新《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》,從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行。
二、企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第3季度(按季預(yù)繳)或9月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時(shí),可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策,采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。
符合條件的企業(yè)可以自行計(jì)算加計(jì)扣除金額,填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》享受稅收優(yōu)惠,并根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況(上半年)填寫(xiě)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)。《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)與相關(guān)政策
規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>
企業(yè)辦理第3季度或9月份預(yù)繳申報(bào)時(shí),未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的,可在次年辦理匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。
7月份開(kāi)始進(jìn)行第二季度企業(yè)所得稅申報(bào),建筑施工企業(yè)季度申報(bào)涉及跨地區(qū)繳納問(wèn)題,相對(duì)復(fù)雜。從2021年1季度開(kāi)始,建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)納稅人到異地經(jīng)營(yíng)預(yù)繳了企業(yè)所得稅的,其在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí),申報(bào)表的“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”欄將自動(dòng)帶出從經(jīng)營(yíng)地獲取的本期已預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)。
那么具體如何填寫(xiě)申報(bào)表,如何順利申報(bào),《建筑施工企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)實(shí)操》課程將結(jié)合新政策和申報(bào)表實(shí)際填寫(xiě)為大家解答。查看詳情>>
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