4月底之前收到的增值稅進項發(fā)票能不能在5月1日之后抵扣？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/04/13 16:09:51　　字體：大小

4月底之前的發(fā)票到底能不能抵扣讓同學(xué)們頭疼很久了，今天由正保會計網(wǎng)校吳志華老師為您解讀。

首先分兩個方面解析：

一、4月底以前收到發(fā)票可不可以在5月1日之后認證抵扣？

政策：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）第十條規(guī)定：“自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額。”

結(jié)論：依據(jù)上述政策，是可以抵扣4月底之前已收到的發(fā)票，沒有超360天認證期限，都可以抵扣。

二、4月底以前收到發(fā)票，財務(wù)人員選擇4月底前認證，還是在5月1日之后認證更好？

在5月1日之后認證，一旦發(fā)現(xiàn)發(fā)票內(nèi)容有誤，我們要寫拒收證明，然后交供應(yīng)商開具紅字發(fā)票，但稅務(wù)局沒有明確給出如何開紅字發(fā)票的具體操作，如果開票軟件升級后，供應(yīng)商只能開出16%、10%、6%的增值稅專用發(fā)票，但16%、10%和17%、11%，都涉及差額退稅，作為退稅也是由供應(yīng)商退稅，之后再轉(zhuǎn)給我們，供應(yīng)商再開一張16%的發(fā)票，和我們的合同金額也對不上，財務(wù)人員做賬也比較繁瑣，總之為了一張票大費周折，供應(yīng)商出力、耗時、未必哪么及時去辦理此事，我們的會計人員也要配合對方辦理，同時造成我們進項認證延遲，人力、物力的浪費。

如果在4月底之前認證，我們只需要勾選一下就可以，如果內(nèi)容有誤，沒有跨月，當月作廢，如果跨月，供應(yīng)商開具紅字發(fā)票也非?？臁?/p>

總之我們思考問題不僅要問能不能做，還要考慮怎么做最節(jié)省成本，必需具備一個財務(wù)人的思維，不要聽一些財稅人員，可以在5月1日之后認證，就不認證，因為他們不從事你的具體工作，最后苦了的還是財務(wù)人員，自己出力不討好，老板不滿意，建議大家在4月底之前認證，避免給供應(yīng)商、稅務(wù)局、自己找麻煩。

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